- 多选题下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有( )。
- A 、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用
- B 、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
- C 、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日,确定收入的实现
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- E 、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,C,D,E】
选项B,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是( )。
- A 、经济适用房开发项目,预计利润率不得低于5%
- B 、采取银行按揭方式销售开发产品,应于实际收讫价款之日,确认收入的实现
- C 、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时,必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
- D 、将开发产品用于对外投资,不属于视同销售,不涉及企业所得税
- 2 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有( )。
- A 、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用
- B 、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
- C 、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日,确定收入的实现
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- E 、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
- 3 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,不正确的有( )。
- A 、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
- B 、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于6%
- C 、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日,确定收入的实现
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- E 、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
- 4 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的有( )。
- A 、企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的,不能在集团内部其他成员中税前扣除,只能在企业集团统一扣除
- B 、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
- C 、企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
- D 、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
- E 、位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目,预计利润率不得低于15%
- 5 【单选题】下列关于房地产开发企业的税务处理,表述不正确的是( )。
- A 、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,直接在税前扣除
- B 、企业开发产品整体报废或毁损,其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
- C 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定税前扣除
- D 、企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的维修费用,准予在当期据实扣除
- 6 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中,正确的有( )。
- A 、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低于15%
- B 、企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税
- C 、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
- D 、开发项目位于地级市城区及郊区的,企业所得税计税毛利率不得低于10%
- E 、在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
- 7 【单选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是( )。
- A 、经济适用房开发项目,预计利润率不得低于5%
- B 、采取银行按揭方式销售开发产品,应于实际收讫价款之日,确认收入的实现
- C 、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时,必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
- D 、将开发产品用于对外投资,不属于视同销售,不涉及企业所得税
- 8 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中,正确的有( )。
- A 、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低于15%
- B 、企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税
- C 、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
- D 、开发项目位于地级市城区及郊区的,企业所得税计税毛利率不得低于10%
- E 、在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
- 9 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中,正确的有( )。
- A 、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低于15%
- B 、企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税
- C 、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
- D 、开发项目位于地级市城区及郊区的,企业所得税计税毛利率不得低于10%
- E 、在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
- 10 【多选题】关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。
- A 、无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
- B 、外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
- C 、作为投资的无形资产,有关合同其约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
- D 、自创商誉不得计算摊销使用扣除
- E 、通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
热门试题换一换
- 请回答下列问题:徐某对自己的损失进行救济的途径有()。
- (化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位(小数)(1)下列项目中,在企业所得税税前扣除的有()。
- 金星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商户,2010年年初会计科目余额如下表所示:金额单位:人民币元2010年年度会计核算资料如下,根据个体工商户会计制度和财务制度的规定,将下述业务编制会计分录和会计报表:该个体户2010年发生如下经济业务:(1)购人材料一批,价款23400元,用银行存款支付,材料已验收入库;(2)销售产品共取得价款42400元,款项送存银行,已销产品的实际成本为22000元;(3)提取现金6000元,支付上年应付工资4600元,余款备用;(4)生产设备报废1台,原值14000元,已提折旧9600元,清理费用400元,变价收入600元,由银行存款收支,该项固定资产全部清理完毕;(5)盘点库存产成品,发现短缺产成品若干,价值2000元,年末经批准核销;(6)本年生产领用原材料23000元;(7)以银行存款缴纳上年应缴增值税6600元,扣缴个人所得税300元;(8)计提本年工资、津贴等合计9050元,其中:生产人员6000元,应在税后列支费用2000元,代扣个人所得税50元;(9)以银行存款支付电话费2000元,以现金支付业务招待费、差旅费1200元;(10)计提固定资产折旧15000元;(11)结转本年完工产品成本35000元;(12)摊销开办费2500元;(13)结转本年收入费用;(14)将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。
- 某企业进口一条生产线,安装完毕后固定资产原值为3200000元,预计净残值率为3%,预计使用年限为5年。按双倍余额递减法计提折旧。双倍直线折旧率为()。
- 2015年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。
- 下列项目中,不属于消费税税目征收范围的是( )。
- 中国公民刘某,2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导,甲公司向刘某支付工资2000元/月,乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税( )元。
- 下列给付义务中,应由债务人亲自履行的是()。
- 根据民法相关规定,庚人身损害所属的责任形态为( )。
- 关于公司章程规定的说法,正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载