- 单选题企业2011年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- A 、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
- B 、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
- C 、某企业购入原材料用于建造厂房
- D 、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
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参考答案【正确答案：C】
选项A、D可以正常抵扣，选项B也可以抵扣，外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额。外购货物用于非应税项目，进项税额不允许抵扣。
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- A 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为0
- B 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为130万元
- C 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为10万元
- D 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为150万元
- E 、甲企业2011年因上述交易或事项对营业利润的影响为10万元
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- A 、2740000
- B 、2540000
- C 、3040000
- D 、2765000
- 3 【多选题】某盐场2011年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）
- A 、7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费—应交资源税800
- B 、7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理
- C 、7月15日，用于股东分配固体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费—应交资源税40
- D 、7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费—应交资源税840贷：银行存款840
- E 、7月25日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理
- 4 【单选题】企业2011年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
- A 、80
- B 、360
- C 、440
- D 、180
- 5 【单选题】某企业2011年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表附表一（1）《收入明细表》第1行“销售（营业）收入合计”应为（）万元。
- A 、1000
- B 、1150
- C 、1450
- D 、1500
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- A 、借：管理费用48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- B 、借：主营业务成本48万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）48万
- C 、借：管理费用36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
- D 、借：主营业务成本36万贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）36万
- 7 【多选题】某工业企业为上市公司，2018年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
- A 、将自产的产品用于企业的业务招待支出：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额） - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：
借：应付股利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额） - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额） - E 、将自产的产品用于抵债：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
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- A 、增加注册资本应缴纳印花税50元
- B 、加工承揽合同应缴纳印花税50元
- C 、财产保险合同应缴纳印花税2050元
- D 、总包、分包合同应缴纳印花税18000元
- E 、该企业所有业务应缴纳印花税18820元
- 9 【单选题】远航企业于2011年12月31日购进一座建筑物，于2012年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为150万元，于每年年末支付，2012年12月31日，该建筑物的公允价值为1300万元。则2012年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为（ ）万元。
- A 、240
- B 、150
- C 、90
- D 、60
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