- 简答题某企业 2020年发生业务如下：（1）2020年 6月企业成立，收到实收资本 1000万元。（2）除记载资金账簿外，设置了 3本其他营业账簿，并领取了一本房屋产权证、一本营业执照。（3）从政府手中取得土地使用权，与政府签订土地出让合同，合同金额 800万元，办理了土地使用证。（4）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由受托方甲公司提供，合同约定材料金额 400万，加工费 80万。（5）与乙财税咨询公司签订财税咨询合同，合同金额 3万元。问题：请分别说明该企业发生的上述业务是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目，并计算应纳税额。
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参考答案（1）适用税目：营业账簿，计税依据 1000万；应纳印花税＝10000000× 0.5‰×50％＝2500（元）。
（2）其他营业账簿无需缴纳印花税，因为自 2018年 5月 1日起除记载资金账簿外的其他营业账簿免印花税；房屋产权证、营业执照需要缴纳印花税；适用税目：权利许可证照，计税依据件；应纳印花税＝2×5＝10（元）。
（3）土地出让合同缴纳印花税，适用税目：产权转移书据，计税依据 800万； 应纳印花税＝8000000×0.5‰＝4000（元）；土地使用证需要缴纳印花税；适用税目：权利许可证照，计税依据件；应纳印花税＝1×5＝5（元）；合计纳税＝4005元。
（4）要缴纳印花税，原材料部分适用税目购销合同，计税依据 400万；加工费部分适用“加工承揽合同”税目，计税依据为 80万元；应纳印花税＝4000000×0.3‰＋800000×0.5‰＝1600（元）。
（5）无需缴纳印花税，财税咨询合同不属于印花税征税范围。
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- A 、增加注册资本应缴纳印花税50元
- B 、加工承揽合同应缴纳印花税50元
- C 、财产保险合同应缴纳印花税2050元
- D 、总包、分包合同应缴纳印花税18000元
- E 、该企业所有业务应缴纳印花税18820元
- 3 【单选题】甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）万元。
- A 、5000
- B 、6000
- C 、9000
- D 、2000
- 4 【单选题】.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税( ）元。
- A 、18250.00
- B 、18750.00
- C 、20000.00
- D 、21250.00
- 5 【单选题】某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、50.80
- B 、44.20
- C 、54.00
- D 、49.00
- 6 【综合题（主观）】假设该企业2019年5月1日至2020年3月31日各月增值税应纳税额均为正数，该企业2020年账务处理采用表结法。针对上述各项业务分别指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
- 7 【单选题】2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000 贷：原材料100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。
- A 、借：在建工程100000 贷：管理费用100000
- B 、借：在建工程10000 贷：本年利润100000
- C 、借：在建工程10000 贷：原材料100000
- D 、借：在建工程100000 贷：以前年度损益调整100000
- 8 【单选题】2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。
- A 、338,00
- B 、454.00
- C 、598.00
- D 、220.00
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- A 、调减300
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- D 、调增32
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- A 、5.09
- B 、5.12
- C 、5.32
- D 、5.40
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