- 多选题某盐场2011年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）
- A 、7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费—应交资源税800
- B 、7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理
- C 、7月15日，用于股东分配固体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费—应交资源税40
- D 、7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费—应交资源税840贷：银行存款840
- E 、7月25日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理
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参考答案【正确答案：B,E】
选项B是错误的，对于企业自产应纳资源税的产品用于职工福利了，会计上确认收入，资源税记入“营业税金及附加”科目；选项E是错误的，会计上应确认收入，资源税应记入“营业税金及附加”科目。
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- A 、276.50
- B 、284.00
- C 、344.00
- D 、394.00
- 2 【单选题】2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。
- A 、276.50
- B 、284.00
- C 、344.00
- D 、394.00
- 3 【单选题】某盐场2011年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；该盐场资源税适用税额：液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐资源税适用税额5元／吨。该企业本月应纳资源税（）元。
- A 、2740000
- B 、2540000
- C 、3040000
- D 、2765000
- 4 【单选题】某盐场2010年5月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1／4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐资源税适用税额5元／吨。该企业本月应纳资源税（）元。
- A 、3940000
- B 、2840000
- C 、3440000
- D 、2765000
- 5 【单选题】某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为（）万元。
- A 、4.6
- B 、4.8
- C 、7.91
- D 、8.20
- 6 【单选题】企业2011年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- A 、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
- B 、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
- C 、某企业购入原材料用于建造厂房
- D 、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
- 7 【简答题】某洗衣机厂某月发生如下经济业务：（1）销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。（2）当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。（3）上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。（4）办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。（5）企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。（6）因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17％增值税税率。（7）上月末“应交税费——应交增值税”借方余额为142300元。要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
- 8 【多选题】某工业企业为上市公司，2018年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
- A 、将自产的产品用于企业的业务招待支出：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额） - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：
借：应付股利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额） - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额） - E 、将自产的产品用于抵债：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
- 9 【多选题】某盐场2015年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理错误的有（ ）。（液体盐资源税的税额为8元/吨，固体盐资源税的税额为40元/吨）
- A 、7月6日，销售自产的液体盐100吨：
借：营业税金及附加 800
贷：应交税费一应交资源税 800 - B 、7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨，没有进行账务处理
- C 、7月15日，用于股东分配固体盐1吨：
借：营业税金及附加 40
贷：应交税费一应交资源税 40 - D 、7月18日，收购外单位开采的固体盐1000吨：
借：应交税费一应交资源税 40000
贷：银行存款 40000 - E 、7月25日，用自产液体盐5000吨生产固体盐，会计处理中没有反映资源税
- 10 【单选题】A工业企业2018年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元。则该企业当期的管理费用总额为（ ）万元。
- A 、70
- B 、200
- C 、195
- D 、105
热门试题换一换
- 某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续生产化妆品销售。受托方一直按照同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2010年3月公司收回加工好的化妆品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元（不含税），化妆品适用的消费税税率为30％；则当月该公司销售化妆品应纳消费税为（）元。
- 行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- 下列关于股利分配政策的说法中，正确的有（）。
- 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（ ）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
- 某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。
- 某市生产性居民企业2015年度实现会计利润总额100万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向东北灾区捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业上年度发生了亏损10万元，按规定可以结转以后年度弥补。该企业2015年应缴纳的企业所得税为多少万元？
- 甲公司2017年12月31日对设备F应计提的固定资产减值准备为（ ）万元。
- 该企业领受权利、许可证照和设置账簿应缴纳印花税（ ）元。
- 李某取得综合所得汇算清缴时，需要补缴个人所得税( )元
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