- 多选题某盐场2015年7月发生如下经济业务,并作出了相关处理,其中涉及资源税的会计处理错误的有( )。(液体盐资源税的税额为8元/吨,固体盐资源税的税额为40元/吨)
- A 、7月6日,销售自产的液体盐100吨:
借:营业税金及附加 800
贷:应交税费一应交资源税 800 - B 、7月10日,将自产固体盐作为福利发放给员工,实发固体盐500吨,没有进行账务处理
- C 、7月15日,用于股东分配固体盐1吨:
借:营业税金及附加 40
贷:应交税费一应交资源税 40 - D 、7月18日,收购外单位开采的固体盐1000吨:
借:应交税费一应交资源税 40000
贷:银行存款 40000 - E 、7月25日,用自产液体盐5000吨生产固体盐,会计处理中没有反映资源税
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参考答案
【正确答案:B,D】
选项B是错误的,对于企业自产应纳资源税的产品用于个人消费,会计上确认收入,资源税计入“营业税金及附加”科目;选项D是错误的,企业收购固体盐缴纳的资源税应计入收购固体盐的成本中,如果收购的是用于生产固体盐的液体盐,则可以计人“应交税费-应交资源税”科目中,因为根据税法规定,外购液体盐生产固体盐,允许抵扣已纳资源税。
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- A 、276.50
- B 、284.00
- C 、344.00
- D 、394.00
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- A 、276.50
- B 、284.00
- C 、344.00
- D 、394.00
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- A 、2740000
- B 、2540000
- C 、3040000
- D 、2765000
- 4 【单选题】某盐场2010年5月发生下列业务:生产液体盐580000吨,当月销售430000吨;本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨,全部对外销售;以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当月全部对外销售,取得不含税销售收入315000元,合同规定,货款分三个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税()元。
- A 、3940000
- B 、2840000
- C 、3440000
- D 、2765000
- 5 【多选题】某盐场2011年7月发生如下经济业务,并作出了相关处理,其中涉及资源税的处理错误的有()。(液体盐资源税的税额为8元/吨,固体盐资源税的税额为40元/吨)
- A 、7月6日,销售自产的液体盐100吨:借:营业税金及附加800贷:应交税费—应交资源税800
- B 、7月10日,将自产固体盐作为福利发放给员工,实发固体盐500吨;没有进行账务处理
- C 、7月15日,用于股东分配固体盐1吨:借:营业税金及附加40贷:应交税费—应交资源税40
- D 、7月18日,缴纳部分资源税税款:借:应交税费—应交资源税840贷:银行存款840
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借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - E 、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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- A 、198
- B 、243
- C 、195
- D 、150
- 9 【多选题】某工业企业为上市公司,2015年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
- A 、将自产的钢材用于企业的食堂建设:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - E 、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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- A 、70
- B 、200
- C 、195
- D 、105
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