- 多选题某工业企业为上市公司,2015年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
- A 、将自产的钢材用于企业的食堂建设:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - E 、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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参考答案
【正确答案:A,D,E】
选项B属于非正常损失,其对应的进项税额作转出处理。
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
选项C属于视同销售业务中的特殊处理,会计上要确认收入,会计处理为:
借:应付股利
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - E 、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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