- 单选题企业2011年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
- A 、80
- B 、360
- C 、440
- D 、180
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参考答案【正确答案：C】
第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”会计科目的数额计算填报。实际发生损失时不通过“资产减值损失”核算。第7行“资产减值损失”＝80＋100＋60＋200＝440（万元）
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- A 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为0
- B 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为130万元
- C 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为10万元
- D 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为150万元
- E 、甲企业2011年因上述交易或事项对营业利润的影响为10万元
- 2 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
- C 、年初新投人使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D 、计提建造合同预计损失准备
- E 、按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
- 3 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有()。
- A 、长期股权投资的核算由成本法改为权益法
- B 、因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
- C 、将坏账准备的计提比例由上期的10％提高至15％
- D 、投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量
- E 、将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
- 4 【单选题】企业2011年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- A 、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
- B 、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
- C 、某企业购入原材料用于建造厂房
- D 、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
- 5 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
- C 、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D 、计提建造合同预计损失准备
- E 、权益法下按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
- 6 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（）。
- A 、长期股权投资的核算由成本法改为权益法
- B 、因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
- C 、将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至15%
- D 、将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
- E 、将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
- 7 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、国债利息收入
- C 、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D 、计提未决诉讼损失
- E 、允许以后期间扣除的超标的广告费
- 8 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A 、计提的坏账准备
- B 、年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整
- C 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- D 、年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
- E 、在投资的当年年末按权益法确认被投资企业实现的净利润
- 9 【单选题】企业2014年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。
- A 、80
- B 、110
- C 、450
- D 、560
- 10 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（）。
- A 、根据新准则规定，将短期投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
- B 、因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
- C 、将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10%
- D 、将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法
- E 、将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年
