- 多选题企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、国债利息收入
- C 、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D 、计提未决诉讼损失
- E 、允许以后期间扣除的超标的广告费
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C,D,E】
选项AD，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，不产生暂时性差异；选项C，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项E，若把它看成资产，则资产的账面价值为0，计税基础＞0，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。
- A 、预计未决诉讼损失
- B 、年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整
- C 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- D 、年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税，法上要求采用年限平均法计算折旧
- E 、在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损
- 2 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
- C 、年初新投人使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D 、计提建造合同预计损失准备
- E 、按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
- 3 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有()。
- A 、长期股权投资的核算由成本法改为权益法
- B 、因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
- C 、将坏账准备的计提比例由上期的10％提高至15％
- D 、投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量
- E 、将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
- 4 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。
- A 、预计未决诉讼损失
- B 、年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整
- C 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- D 、年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
- E 、在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损
- 5 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
- C 、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D 、计提建造合同预计损失准备
- E 、权益法下按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
- 6 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（）。
- A 、长期股权投资的核算由成本法改为权益法
- B 、因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
- C 、将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至15%
- D 、将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
- E 、将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
- 7 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A 、计提的坏账准备
- B 、年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整
- C 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- D 、年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
- E 、在投资的当年年末按权益法确认被投资企业实现的净利润
- 8 【单选题】企业2014年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。
- A 、80
- B 、110
- C 、450
- D 、560
- 9 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（）。
- A 、根据新准则规定，将短期投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
- B 、因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
- C 、将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10%
- D 、将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法
- E 、将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年
- 10 【多选题】企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A 、购入使用寿命不确定的无形资产
- B 、本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补
- C 、年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
- D 、应交的罚款和滞纳金
- E 、期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
热门试题换一换
- 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- 下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。
- 关于具体行政行为的合法性与效力，下列说法正确的是（ ）。
- 下列出口货物，适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
- 甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2015年甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应纳税调整（ ）万元。
- 下列有关行政确认的表述中，正确的有（ ）。
- 甲企业计算土地增值税准予扣除项目金额合计为（ ）万元。
- 根据职工提供服务的受益对象，黄河公司2015年12月发生的职工薪酬应计入“管理费用”科目的金额是（ ）万元。
- （2）当月甲企业应缴纳消费税（ ）万元。
- 若买卖合同双方就标的物毁损灭失的风险负担问题没有特别约定，则下列表述正确的有（ ）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
eevx6