- 单选题企业2014年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失80万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备50万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。
- A 、80
- B 、110
- C 、450
- D 、560
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参考答案【正确答案：C】
第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”会计科目的数额计算填报。实际发生损失时不通过“资产减值损失”核算。第7行“资产减值损失”=100+100+50+200=450（万元）。
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- A 、预计未决诉讼损失
- B 、年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整
- C 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- D 、年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
- E 、在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损
- 5 【单选题】企业2011年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
- A 、80
- B 、360
- C 、440
- D 、180
- 6 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。
- A 、预计产品质量保证损失
- B 、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
- C 、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
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- 8 【多选题】企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A 、预计产品质量保证损失
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- A 、投资活动现金流出为1020万元
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- C 、投资活动现金流入为130万元
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