- 客观案例题
题干：我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。（未选择一次性扣除）（5）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额计入投资收益。（6）公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2011年以前（含2011年）每年均实现盈利，2012年至2017年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示：年度??????????????2012??2013??2014??2015??2016???2017应纳税所得额（万元）-90??-490??250??-340???170????300（7）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。（8）公司2018年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。 - A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
车辆属于固定资产，应于投入使用的下月起计提折旧在税前扣除。应调整会计利润=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】该公司第(1)笔业务的车辆购置税的计税价格为()万元。
- A 、16
- B 、10
- C 、13.6
- D 、国家税务总局核定的同类最低计税价
- 2 【多选题】车辆购置税是在原交通部门收取的车辆购置附加费的基础上，通过费改税方式演变而来的，主要特点有（）。
- A 、就其性质而言，属于直接税范畴
- B 、实行在生产环节一次课征制
- C 、实行在消费环节一次课征制
- D 、价外征收，不转嫁税负
- 3 【客观案例题】业务（3）涉及的车辆购置税为（ ）万元。
- A 、9.8
- B 、5.25
- C 、8.26
- D 、7.35
- 4 【客观案例题】资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。
- A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
- 5 【客观案例题】资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。
- A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
- 6 【客观案例题】资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。
- A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
- 7 【客观案例题】资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。
- A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
- 8 【客观案例题】资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。
- A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
- 9 【客观案例题】资料（4）中的车辆购置业务对会计利润的影响数额为（ ）万元。
- A 、8.36
- B 、8.8
- C 、9.41
- D 、9.9
- 10 【客观案例题】业务（3）涉及的车辆购置税为（ ）万元。
- A 、9.8
- B 、5.25
- C 、8.26
- D 、7.35
热门试题换一换
- 下列原则属于资源税立法原则的有（）。
- 分别计算拓展投资有限公司三种终止投资方案实施后的税后净利润。
- 对于企业发生的汇兑损益，下列表述正确的是（ ）。
- 某城市一化妆品厂委托某县城一日化厂加工一批化妆品，受托方同类化妆品市场价格（不含增值税）为400000元，化妆品消费税税率为30%。委托方提货支付加工费时被代收代缴消费税，化妆品收回后以480000元的价格（不含增值税）对外销售，该化妆品厂销售化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）元。
- 计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。
- 破产企业按照法律、行政法规规定支付职工补偿金时，可能涉及的会计科目是（ ）。
- 2020年12月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口，该货轮总吨位为80000吨，净吨位为6000吨。货轮在天津港口停留期限为30天，适用的税率为5.3元/净吨位，则该货轮应向我国缴纳船舶吨税( )元。
- 该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税（）万元。
- 明华企业因该委托加工应支付的消费税为（ ）元。
- 某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月已经售出50%，则以下调整分录正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
6KLl2