- 不定项
题干：长城公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2011年1月1日,甲材料的计划单价为200元/千克,计划成本总额为625000元,材料成本差异为40025元(超支)。(1)1月份,甲材料的收入与发出业务有:①3日,收到上月采购的甲材料600千克,实际采购成本为123775元,材料已验收入库。②4日,生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。③5日,从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款单价为205元/千克(不含税):发生运杂费28250元。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。④15日,收到本月5日从外地×单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克,经查明,短缺的200千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另20千克系运输途中合理损耗。购人该批材料的运杂费全部由实收材料负担。⑤16日,生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。⑥28日,从外地Y单位购入甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为195000元,增值税为33150元,材料已验收入库。(2)生产车间生产乙产品的资料有:①乙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为20小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为4小时、12小时和4小时,原材料在产品开工时一次投入,假设完工程度按50%计算。②1月初,乙在产品成本为206125元,其中直接材料179025元,直接人工和制造费用27100元。③1月共发生直接人工和制造费用为430900元。④1月共完工乙产品650件。⑤1月31日,乙产品的在产品为260件,其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。(3)2月5日,跃城公司与华山公司达成协议,以上述完工的650件乙产品与华山公司的一台设备相交换,并收到银行存款87500元。该乙产品的公允价值为1250000元,换入设备的公允价值为1375000元。假设该交换具有商业实质。不考虑与固定资产有关的各种税费。
题目：根据上述资料,回答下列问题:该非货币性资产交换对长城公司当期损益的影响金额为()元。 - A 、112500
- B 、29200
- C 、30545
- D 、140000
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参考答案【正确答案：A】
非货币性资产交换对长城公司损益的影响金额=1 250 000-1137 500-112 500（元）分录为：借：固定资产 1 375 000银行存款 87 500贷：主营业务收入 1 250 000应交税费一应交增值税（销项税额）21 2 500借：主营业务成本 1 137 500贷：库存商品 1 137 500
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- A 、12
- B 、15
- C 、14
- D 、25
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- A 、210
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