- 不定项
题干：某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。（2）将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000万元。（3）8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。（4）2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。（5）接受捐赠收入20万元。（6）计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元。已知：增值税税率13%；高档化妆品的消费税税率为15%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。
题目：该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是（）。 - A 、6 000×13%-408-30×13%=368.1（万元）
- B 、6 000×13%-408=372（万元）
- C 、6 000×13%-408+30×13%=375.9万元）
- D 、6 000×13%=780（万元）
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：本题比较综合考核进项抵扣的各种情况。（1）销项税额=6 000×13%=780（万元）；（2）进项税额为408（万元）；（3）进项税额转出=30×13%=3.9（万元）；（4）应纳增值税税额=780-408+3.9=375.9（万元）。
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- B 、合作建房后转让
- C 、房地产出租
- D 、房地产代建行为
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- A 、（50+100+10）×500×13%-32800=-22400 元
- B 、（2000+100）×500×13%-100300=36200元
- C 、（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元
- D 、（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元
- 5 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
- C 、（2 000+50+100+10）×500×17%-126 300=57 300（元）
- D 、（2 000+50+10）×500×17%-119 500=55 600（元）
- 6 【不定项】该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、45200+（1+13%）×13%+23400÷（1+17%）×17%-5005=3595（元）
- B 、45200+（1+13%）×13%+23400+（1+17%）×17%-7045=1555（元）
- C 、45200+（1+11%）×11%+23400+（1+17%）×17%-6745=1134（元）
- D 、45200+（1+11%）×11%+23400+（1+17%）×17%-4705=3174（元）
- 7 【不定项】计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
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- B 、77 544-55 130=22 414（元）
- C 、75 522.24-66 130=9 392.24（元）
- D 、78762.24-25 330=53 432.24（元）
- 8 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
- C 、（2 000+50+100+10）×500×17%-126 300=57 300（元）
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- 9 【不定项】该食品加工企业当期应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
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- B 、45200÷（1+13%）×13%+23400÷（1+16%）×16%-7040=1388（元）
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