- 不定项
题干：【资料四】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元；（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元；（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为17%。
题目：计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、74 304-38 930=35 374（元）
- B 、77 544-55 130=22 414（元）
- C 、75 522.24-66 130=9 392.24（元）
- D 、78762.24-25 330=53 432.24（元）
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参考答案【正确答案：A】
当月应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额。
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- A 、（50+100+10）×500×13%-32800=-22400 元
- B 、（2000+100）×500×13%-100300=36200元
- C 、（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元
- D 、（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元
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- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
- C 、（2 000+50+100+10）×500×17%-126 300=57 300（元）
- D 、（2 000+50+10）×500×17%-119 500=55 600（元）
- 5 【不定项】计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、68 000-11 000×17%=66 130（元）
- B 、68 000×40%-11 000×17%=25 330（元）
- C 、68 000×60%-11 000×17%=38 930（元）
- D 、68 000-11 000×（1+17%）=55 130（元）
- 6 【不定项】计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、954 000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77 544（元）
- B 、（954 000+358704）÷（1+6%）×6%=74 304（元）
- C 、954 000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75 522.24（元）
- D 、（954 000+358704）×6%=78 762.24（元）
- 7 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
- C 、（2 000+50+100+10）×500×17%-126 300=57 300（元）
- D 、（2000+50+10）×500×17%-119 500=55 600（元）
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