- 不定项
题干：【资料四】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元；（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元；（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为17%。
题目：计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、68 000-11 000×17%=66 130（元）
- B 、68 000×40%-11 000×17%=25 330（元）
- C 、68 000×60%-11 000×17%=38 930（元）
- D 、68 000-11 000×（1+17%）=55 130（元）
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参考答案【正确答案：C】
（1）2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%；（2）因管理不善丢失的低值易耗品的进项税额不得抵扣；（3）准予抵扣的进项税额=68 000×60%-11 000×17%=38 930（元）。
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