- 不定项
题干：甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2017年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。（4）购进货物一批用于国庆福利发放，取得增值税专用发票显示税额为8500元。（5）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500/吨。已知，原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。
题目：计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、26 000+6 800=32 800（元）
- B 、26 000+93 500+6 800=126 300（元）
- C 、26 000+93 500+6 800+8 500=134 800（元）
- D 、26 000+93 500=119 500（元）
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参考答案【正确答案：B】
甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=26 000+93 500+6 800=126 300（元）。外购货物用于职工福利不得抵扣进项税额。
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- D 、（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元
- 7 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
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- D 、68 000-11 000×（1+17%）=55 130（元）
- 9 【不定项】计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、93 500+6 800=100 300（元）
- B 、26 000+93 500+6 800=126 300（元）
- C 、26 000+6 800=32 800（元）
- D 、26 000+93 500=119 500（元）
- 10 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
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