- 不定项
题干:【资料一】甲煤矿为一般规模纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2016年10月有关经营情况如下:(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税款26000元。(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税款93500元。(3)接受设备维修应税劳务,取得增值税专用发票注明税款6800元。(4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元每吨。已知:原煤增值税税率为17%,资源税税率为8%。
题目:计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中,正确的是()。 - A 、(50+100+10)×500×17%-32 800=-19 200(元)
- B 、(2 000+100)×500×17%-100 300=78 200(元)
- C 、(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300(元)
- D 、(2000+50+10)×500×17%-119 500=55 600(元)
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参考答案
【正确答案:C】
(1)纳税人视同销售而无销售额,按照本企业同类产品的销售价格确认销售额;(2)当期销项税额=(2 000+50+100+10)×500×17%=183 600(元);(3)进项税额是126 300元(见本题第一小题);(4)应纳税额=183 600-126 300=57 300(元)。
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- D 、26 000+93 500=119 500(元)
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- A 、(50+100+10)×500×17%-32 800=-19 200(元)
- B 、(2 000+100)×500×17%-100 300=78 200(元)
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