- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月生产经营业务如下：（1）进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。（5）月末盘点时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，向主管税务机关申报后，作为损失处理。已知：关税税率为12%，设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
题目：除进口设备缴纳的增值税外，有关甲企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算式正确的是（）。 - A 、176+136000+5500+13200
- B 、176+136000+5500+1800+13200
- C 、（136000+5500+1800）×（1-2.5%）+13200
- D 、176+（136000+5500+1800）×（1-2.5%）+13200
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算。
选项D正确；
选项AB错误：因管理不善造成的损失属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣；
选项C错误：设备运抵关境内输入地点起卸前的运费应计入关税完税价格，影响进口环节应纳的增值税；而设备入关后发生的运费，取得合法扣税凭证，可以作进项税额抵扣。
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- B 、176 +136000 +5500 +1800 +13200
- C 、（136000+5500+1800）×（1 - 2.5%）+13200
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- B 、应缴纳进口消费税=36×（1+25%）÷（1-9%）×9%=4.45（万元）
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