- 不定项
题干：根据以下材料，回答下列问题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25%。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：增值税税率为17%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。
题目：甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的有（）。 - A 、应缴纳进口消费税=36×（1+25%）÷（1+17%）×9%=3.46（万元）
- B 、应缴纳进口消费税=36×（1+25%）÷（1-9%）×9%=4.45（万元）
- C 、应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1+17%）×17%=6.54（万元）
- D 、应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1-9%）×17%=8.41（万元）
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参考答案【正确答案：B,D】
甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税=36×（1+25%）÷（1-9%）×9%=4.45（万元）。应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1-9%）×17%=8.41（万元）。
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- B 、进口环节应缴纳的增值税为89.67
- C 、进口环节应缴纳的消费税为47.47
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- C 、（64000+4200）×（1+12%） ×17%
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- D 、176+（136000+5500+1800）×（1 -2.5%）+13200
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- A 、进口环节应缴纳的增值税为81.6万元
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- A 、（64000+4200+3800）×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%
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- A 、176+136000+5500+13200
- B 、176+136000+5500+1800+13200
- C 、（136000+5500+1800）×（1-2.5%）+13200
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- C 、进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
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- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
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- B 、应缴纳进口消费税=36×（1+25%）÷（1-9%）×9%=4.45（万元）
- C 、应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1+16%）×16%=6.21（万元）
- D 、应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1-9%）×16%=7.91（万元）
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- A 、进口环节应缴纳的增值税为81.6万元
- B 、进口环节应缴纳的增值税为89.67万元
- C 、进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
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