- 不定项
题干:甲企业为增值税一般纳税人,2015年10月生产经营业务如下:(1)进口设备一台,国外买价64000元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。(2)购进生产用A材料,取得增值税专用发票上注明的金额800000元,税额136000元。同时,取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。(3)销售自产B产品给某专卖店,收取不含税销售额1560000元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。(4)直接向消费者个人零售B产品,并开具普通发票,取得含税销售额836550元。(5)月末盘点时发现,由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗,经主管税务机关确认作为损失处理。已知:关税税率12%,设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
题目:除进口设备缴纳的增值税外,有关甲企业本月准予抵扣的进项税额,下列计算式正确的是( )。 - A 、176 +136000 +5500 +13200
- B 、176 +136000 +5500 +1800 +13200
- C 、(136000+5500+1800)×(1 - 2.5%)+13200
- D 、176+(136000+5500+1800)×(1 -2.5%)+13200
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参考答案
【正确答案:D】
选项D正确:176+(136000+5500+1800)×(1 -2.5%)+13200;
选项AB错误:因管理不善造成的损失属于非正常损失,对应的进项税额不得抵扣;
选项C错误:设备运抵关境内输入地点起卸前的运费应计入关税完税价格,影响进口环节应纳的增值税;而设备入关后发生的运费,取得合法扣税凭证,可以作进项税额抵扣。
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- B 、176+136000+5500+1800+13200
- C 、(136000+5500+1800)×(1-2.5%)+13200
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