- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月生产经营业务如下：（1）进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。（5）月末盘点时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，向主管税务机关申报后，作为损失处理。已知：关税税率为12%，设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
题目：有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算式中，正确的是（ ）。 - A 、（64000+4200+3800）×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%
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参考答案【正确答案：D】
选项D正确：本题比较考核进口环节增值税的计算。货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等均应计入关税完税价格；
进口非应税消费品应纳增值税=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率；
即（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%；
选项ABC错误。
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- A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000+（1+17%）×17% =17435.9（元）
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+4%）×4%÷2 =2307.69（元）
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×3% =3495.15（元）
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）
- 2 【不定项】有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算式正确的是（ ）。
- A 、（64000 +4200+3800） ×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%） ×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）× 17%
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- A 、176 +136000 +5500 +13200
- B 、176 +136000 +5500 +1800 +13200
- C 、（136000+5500+1800）×（1 - 2.5%）+13200
- D 、176+（136000+5500+1800）×（1 -2.5%）+13200
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- A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+17%）×17%=17435.9（元）
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+4%）×4%÷2=2307.69（元）
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×3%=3495.15（元）
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- 5 【不定项】有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算式中，正确的是（）。
- A 、（64000+4200+3800）×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%
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- A 、176+136000+5500+13200
- B 、176+136000+5500+1800+13200
- C 、（136000+5500+1800）×（1-2.5%）+13200
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- C 、应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1+16%）×16%=6.21（万元）
- D 、应缴纳进口增值税=36×（1+25%）÷（1-9%）×16%=7.91（万元）
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- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
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- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
