- 不定项
题干：某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年10月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元；（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的税率为11%，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2015年9月留抵的增值税税额为3000元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
题目：有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。 - A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000+（1+17%）×17% =17435.9（元）
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+4%）×4%÷2 =2307.69（元）
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×3% =3495.15（元）
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项D正确：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3%征收率减按2%征收增值税；
所以应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）；
选项ABC错误。
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- A 、8600×17%-（510+146.36×11%+8.5）
- B 、8600×17%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- C 、8600×17%+700×6%-（510+146.36×11%+8.5）
- D 、8600×17%+700×6%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
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- A 、（64000 +4200+3800） ×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%） ×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）× 17%
- 3 【不定项】有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+17%）×17%=17435.9（元）
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+4%）×4%÷2=2307.69（元）
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×3%=3495.15（元）
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）
- 4 【不定项】有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算式中，正确的是（）。
- A 、（64000+4200+3800）×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%
- 5 【不定项】有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算式中，正确的是（ ）。
- A 、（64000+4200+3800）×17%
- B 、64000×（1+12%）×17%
- C 、（64000+4200）×（1+12%）×17%
- D 、（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%
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- A 、45200+（1+13%）×13%+23400÷（1+17%）×17%-5005=3595（元）
- B 、45200+（1+13%）×13%+23400+（1+17%）×17%-7045=1555（元）
- C 、45200+（1+11%）×11%+23400+（1+17%）×17%-6745=1134（元）
- D 、45200+（1+11%）×11%+23400+（1+17%）×17%-4705=3174（元）
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- A 、6 000×13%-408-30×13%=368.1（万元）
- B 、6 000×13%-408=372（万元）
- C 、6 000×13%-408+30×13%=375.9万元）
- D 、6 000×13%=780（万元）
- 8 【不定项】该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、45200÷（1+13%）×13%+23400÷（1+16%）×16%-5000=3428（元）
- B 、45200÷（1+13%）×13%+23400÷（1+16%）×16%-7040=1388（元）
- C 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-6590=747（元）
- D 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-4550=2787（元）
- 9 【不定项】有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 13%）× 13%
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
- 10 【不定项】有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 16%）× 16%
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
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