- 不定项
题干:某手机生产企业是增值税一般纳税人,2018年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元;(2)销售本企业2015年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入116000元;(3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金17400元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元、增值税税额19200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。已知:手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为16%,交通运输服务适用的税率为10%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2018年8月留抵的增值税税额为3000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:有关业务(2)该企业应缴纳的增值税,下列计算正确的是( )。 - A 、该企业就业务(2)应缴纳的增值税 = 116000 ÷(1 + 16%)× 16%
- B 、该企业就业务(2)应缴纳的增值税 = 116000 ÷(1 + 4%)× 4% ÷ 2
- C 、该企业就业务(2)应缴纳的增值税 = 116000 ÷(1 + 3%)× 3%
- D 、该企业就业务(2)应缴纳的增值税 = 116000 ÷(1 + 3%)× 2%
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参考答案
【正确答案:A】
增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
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