- 不定项
题干：【资料一】甲煤矿为一般规模纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元每吨。已知：原煤增值税税率为17%，资源税税率为8%。
题目：计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税的下列算式中，正确的是（）。 - A 、93 500+6 800=100 300（元）
- B 、26 000+93 500+6 800=126 300（元）
- C 、26 000+6 800=32 800（元）
- D 、26 000+93 500=119 500（元）
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参考答案【正确答案：B】
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。
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- D 、（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元
- 7 【不定项】计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、26 000+6 800=32 800（元）
- B 、26 000+93 500+6 800=126 300（元）
- C 、26 000+93 500+6 800+8 500=134 800（元）
- D 、26 000+93 500=119 500（元）
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- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
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- B 、68 000×40%-11 000×17%=25 330（元）
- C 、68 000×60%-11 000×17%=38 930（元）
- D 、68 000-11 000×（1+17%）=55 130（元）
- 10 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
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