- 多选题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，出租及出售不动产增值税税率为11%。2017年5月发生部分经济业务：（1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。（2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。（3）19日，将办公楼整体对外出租，采用成本模式计量，取得月租金收入为25万元（不含税）。（4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入333万元（含税）。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧900万元，已提减值准备100万元。（5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。
题目：根据资料（4），下列会计处理正确的是（ ）。 - A 、借：固定资产清理 200
累计折旧 900
固定资产减值准备 100
贷：固定资产 1200 - B 、借：银行存款 333
贷：固定资产清理 300
应交税费-应交增值税（销项税额） 33 - C 、借：固定资产清理 33
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 33 - D 、借：固定资产清理 100
贷：营业外收入 100
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参考答案【正确答案：A,B,D】
增值税为价外税，不应计入固定资产清理。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据资料（1），下列会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：原材料 213
应交税费-应交增值税（进项税额） 35.98
贷：银行存款 248.98 - B 、借：材料采购 213
应交税费-应交增值税（进项税额） 35.98
贷：银行存款 248.98 - C 、借：材料采购 200
材料成本差异 13
贷：原材料 213 - D 、借：原材料 200
材料成本差异 13
贷：材料采购 213
- 2 【不定项】根据资料（5），下列会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：资产减值损失 8
贷：存货跌价准备 8 - B 、借：存货跌价准备 8
贷：资产减值损失 8 - C 、借：存货跌价准备 114
贷：资产减值损失 114 - D 、借：资产减值损失 114
贷：存货跌价准备 114
- 3 【不定项】根据资料（4），下列会计处理中正确的是（ ）。
- A 、借：劳务成本 640
贷：银行存款 640 - B 、借：预收账款 1531.8
贷：主营业务收入 1380
应交税费-应交增值税（销项税额） 151.8 - C 、借：主营业务成本 640
贷：劳务成本 640 - D 、借：预收账款 999
贷：主营业务收入 900
应交税费-应交增值税（销项税额） 99
- 4 【不定项】根据资料（4），下列会计处理正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
贷：应付票据 11.7 - B 、借：生产成本 11.7
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7 - C 、借：管理费用 30
贷：应付职工薪酬——非货币性福利30 - D 、借：应付职工薪酬——非货币性福利30
贷：库存商品 30
- 5 【不定项】根据资料（7），下列会计处理正确的是（）。
- A 、借：财务费用 0.4 贷：银行存款 0.4
- B 、借：应付利息 1.2 贷：银行存款 1.2
- C 、借：财务费用 0.4 贷：应付利息 0.4
- D 、借：应付利息 0.8 财务费用 0.4 贷：银行存款 1.2
- 6 【不定项】根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。
- A 、借:在建工程11.3 贷:主营业务收入10应交税费一应交增值税(销项税额)1.3
- B 、借:在建工程8 贷:库存商品8
- C 、借:在建工程5 贷:原材料5
- D 、借:在建工程5.65 贷:原材料5应交税费一应交增值税(进项税额转出)0.65
- 7 【不定项】根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。
- A 、在财务会计中应增加零余额账户用款额度50000元
- B 、在财务会计中应增加财政拔款收入50000元
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- D 、在预算会计中应增加财政拨款预算收入50000元
- 8 【不定项】根据资料(2)和(3)，下列会计处理正确的是( )。
- A 、支付办公用品费用会减少资金结存1000元
- B 、支付办公用品费用会增加业务活动费用1000元
- C 、对外捐赠时，财务会计应编制分录为: 借:资产处置费用15000固定资产累计折旧5000贷:固定资产20000
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- 9 【不定项】根据资料(3)，下列会计处理正确的是（ ）。
- A 、借记“主营业务成本”科目1 500万元
- B 、借记“应收票据”科目2 260万元
- C 、贷记“其他业务收入”科目2 000万元
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- 10 【不定项】根据资料(4)，下列会计处理中正确的是（ ）。
- A 、发生人工成本时，借记“其他业务成本”5万元
- B 、发生人工成本时，借记“合同履约成本”5万元
- C 、12月31日确认收入时，贷记“主营业务收入”12.5万元
- D 、12月31日确认收入时，贷记“其他业务收入”12.5万元
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