- 不定项
题干：某食品加工企业是增值税一般纳税人，2017年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票上注明的价款10000元，税款17005元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证，销售货物增值税税率为16%，销售食用植物油和提供运输服务增值税税率为10%，收购免税农产品的扣除率为10%。
题目：该食品加工企业当期应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-4550=2787（元）
- B 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-1550=5787（元）
- C 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-6590=747（元）
- D 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-4500=2837（元）
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参考答案【正确答案：C】
当期销项税额=45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%=7337（元），当期应纳税额=7337-6590=747（元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】该食品加工企业取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣()的进项税。
- A 、13%
- B 、17%
- C 、3%
- D 、6%
- 2 【不定项】该食品加工企业当期应缴纳的增值税额为()元。
- A 、7922
- B 、9622
- C 、11322
- D 、13022
- 3 【单选题】某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
- A 、2.574
- B 、3.366
- C 、2.6
- D 、3.4
- 4 【单选题】某食品加工厂是增值税一般纳税人，2016年11月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
- A 、2.574
- B 、3.366
- C 、2.6
- D 、3.4
- 5 【单选题】某食品加工厂是增值税一般纳税人，2016年11月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
- A 、2.574
- B 、3.366
- C 、2.6
- D 、3.4
- 6 【单选题】甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为13%，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
- A 、20
- B 、22.6
- C 、30
- D 、33.9
- 7 【不定项】该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、45200+（1+13%）×13%+23400÷（1+17%）×17%-5005=3595（元）
- B 、45200+（1+13%）×13%+23400+（1+17%）×17%-7045=1555（元）
- C 、45200+（1+11%）×11%+23400+（1+17%）×17%-6745=1134（元）
- D 、45200+（1+11%）×11%+23400+（1+17%）×17%-4705=3174（元）
- 8 【不定项】该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是（）。
- A 、6 000×13%-408-30×13%=368.1（万元）
- B 、6 000×13%-408=372（万元）
- C 、6 000×13%-408+30×13%=375.9万元）
- D 、6 000×13%=780（万元）
- 9 【不定项】该企业当期应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、45200÷（1+13%）×13%+23400÷（1+16%）×16%-5000=3428（元）
- B 、45200÷（1+13%）×13%+23400÷（1+16%）×16%-7040=1388（元）
- C 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-6590=747（元）
- D 、45200÷（1+10%）×10%+23400÷（1+16%）×16%-4550=2787（元）
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- A 、支付加工费应缴纳的增值税
- B 、加工方代收代缴的消费税
- C 、支付的加工费
- D 、发出的委托加工原材料成本
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