- 不定项
题干:某食品加工企业是增值税一般纳税人,2012年7月发生下列业务:(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元,支付运输费400元,取得货物运输企业开具的运输发票。(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款100000元。(4)销售自制玉米渣,取得含税收入45000元;销售自制玉米胚芽,取得含税收入20000元;销售自制玉米面,取得含税收入2800元;销售自制玉米蛋白粉,取得含税收入70200元。(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。上述应认证的发票均经过认证。
题目:该食品加工企业取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣()的进项税。 - A 、13%
- B 、17%
- C 、3%
- D 、6%
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参考答案
【正确答案:C】
由税务机关代开增值税专用发票,代开征收率3%的增值税专用发票,一般纳税人可以抵扣3%的进项税。
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- B 、45200÷(1+10%)×10%+23400÷(1+16%)×16%-1550=5787(元)
- C 、45200÷(1+10%)×10%+23400÷(1+16%)×16%-6590=747(元)
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