参考答案

（1）应缴纳增值税①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+3×7%=41.03（万元）这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%的规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6（万元）③应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57（万元）
（2）被代收代缴的消费税收回加工实木地板组成计税价格=[42×（1-13%）+3×（1-7%）+8]÷（1-5%）=（36.54+2.79+8） ÷（1- 5%） =49.82（万元）收回加工实木地板应纳消费税=49.82×5%=2.49（万元）因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购木材的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付3万元运费中计算扣除了7%的进项税，剩余（1-7%）的部分计入了采购成本。
（3）当月销售应缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×5%=24（万元）②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.49×50% =1.25（万元）③应缴纳消费税=24-1.25=22.75（万元）。