- 单选题某地板厂（增值税一般纳税人）2011年6月销售给经销商甲实木地板80箱，不含税销售价为1200元/箱，销售给经销商乙同类实木地板40箱，不含税销售价为1500元/箱；当月，还将10箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。假设不考虑增值税进项税额。6月份该地板厂应该缴纳增值税与消费税额合计（ ）元。（实木地板消费税税率5%）
- A 、34320
- B 、37180
- C 、37280
- D 、37620
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参考答案【正确答案：C】
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，以平均价格计算增值税。当月应纳增值税=[80×1200+40×1500+（1200×80+1500×40）÷（80+40）×10]×17%=28730（元）当月应纳消费税=（80×1200+40×1500+10×1500）×5%=8550（元）应纳增值税及消费税合计=28730+8550=37280（元）。
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- A 、甲企业应纳增值税1020元
- B 、甲企业应纳增值税10115元
- C 、甲企业应代收代缴消费税17571元
- D 、甲企业应纳消费税18450元
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- A 、4.42
- B 、5.10
- C 、4.08
- D 、3.40
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- A 、147万元
- B 、150万元
- C 、172.5万元
- D 、175.5万元
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- A 、专门借款的溢折价摊销
- B 、专门借款的利息资本化金额
- C 、专门借款汇兑差额
- D 、一般借款的利息资本化金额
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- A 、16.8万元
- B 、18.9万元
- C 、18.98万元
- D 、19.3万元
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- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
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- A 、13890.60
- B 、10998.23
- C 、12910.34
- D 、13600
- 10 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
- A 、13890.60
- B 、10998.23
- C 、12910.34
- D 、13600
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