- 综合题（主观）某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元;剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。(2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。(3)销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。(5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。要求：(1)计算该企业10月应纳消费税。(2)计算该企业10月应纳增值税。(3)计算代收代缴乙企业消费税。
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参考答案(1)应纳消费税=25×10%+400×20%+(35+1.44+1)÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=147.46(万元)
(2)应纳增值税=25×17%+6×17%+400×17%+(35+1.44+1)÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%+1×17%=132.94(万元)
(3)代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)
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- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、53.32
- D 、69.5
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- A 、8600元
- B 、8800元
- C 、9600元
- D 、9800元
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- A 、106
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
- 4 【单选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2012年2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）
- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391240
- 5 【单选题】2015年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
- A 、55. 42
- B 、96. 00
- C 、99. 42
- D 、109. 42
- 6 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
- A 、26.17
- B 、24.4
- C 、26.4
- D 、22.11
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- A 、130000
- B 、136000
- C 、530000
- D 、540814.16
- 8 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2020年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
- A 、5975
- B 、9725
- C 、10975
- D 、4725
- 9 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元；2019年7月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金22.6万元。2019年10月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
- A 、24
- B 、25.7
- C 、28.6
- D 、29.1
- 10 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金232万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物押金58万元。2018年10月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元，应纳消费税（）万元。（甲类啤酒消费税税率为250元/吨）
- A 、160，50
- B 、132，50
- C 、136，50
- D 、128，50
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