- 单选题按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是( )。
- A 、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,其未弥补的亏损均由兼并企业弥补
- B 、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补
- C 、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补,企业境内外之间的盈亏不得相互弥补
- D 、企业进行股权重组,在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补
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参考答案【正确答案：C】
根据企业所得税法关于兼并、重组的补亏规定:被兼并企业在兼并后具有独立纳税人资格的,其兼并前尚未弥补的经营亏损,再补亏期限内可由以后年度所得弥补,不得用兼并企业所得弥补,A选项表述不正确;企业股权重组,在股权转让前尚未弥补的经营亏损,可在税法规定的剩余补亏年限内,由股权重组后的企业逐年延续弥补,D选项表述不正确;被投资企业发生的经营亏损,应当由被投资企业按规定结转弥补,投资方企业不得再次弥补,也不得确认投资损失,B选项表述不正确。
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- B 、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补
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- C 、为特定客户开发软件的收费
- D 、商品售价内可区分的服务费
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- B 、销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
- D 、企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,对赠品按照捐赠行为进行税务处理
- 6 【单选题】按照企业所得税的相关规定,以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是( )。
- A 、家具
- B 、小汽车
- C 、飞机
- D 、电子设备
- 7 【多选题】按照企业所得税相关规定,以下按照完工进度法确认收入的项目有( )。
- A 、宣传媒介的收费
- B 、广告的制作费
- C 、为特定客户开发软件的收费
- D 、商品售价内可区分的服务费
- 8 【多选题】按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。
- A 、境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补
- B 、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补
- C 、被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本
- D 、被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失
- 9 【多选题】按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。
- A 、境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补
- B 、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补
- C 、被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本
- D 、被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失
- 10 【多选题】按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。
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- C 、为特定客户开发软件的收费
- D 、商品售价内可区分的服务费
热门试题换一换
- 甲公司系20×9年12月在深圳证券交易所挂牌的上市公司，主要从事手机、彩色电视机的生产和销售，按单项存货计提存货跌价准备。XYZ会计师事务所接受委托对该公司2×10年度财务会计报告进行审计。在审计过程中，该事务所对以下交易或事项及其处理提出了异议。 (1)甲公司2×10年12月31日存货中包含专为生产H218手机而持有的配件10 000套,每套成本为1 600元。预计将每套配件组装成一部H218手机还需发生加工成本160元。H218手机是甲公司新开发的一款手机，于2×10年8月推出市场，最初定价为每部2 300元。根据市场反馈的信息，由于甲公司的竞争对手推出与H218手机性能类似的其他新款手机，致使甲公司H218手机的市场价格下降，甲公司所持有的H218手机配件的市场价格亦随之下降。至2×10年12月31日，H218手机的市场价格下降为每部1 900元，H218手机配件的市场价格下降为每套1 500元。每部H218手机预计的销售费用及相关税费为其单位售价的10%。甲公司财务部认为，2×10年12月31日H218手机配件每套的成本高于其市场价格，应当确认减值损失，为此，以该配件在2×10年12月31日每套1 500元的市场价格为计算基础，对H218手机配件计提了存货跌价准备100万元。 (2)2×10年12月31日，甲公司库存产品中还包括400台M型号液晶彩色电视机和200台N型号液晶彩色电视机。M型号液晶彩色电视机是根据甲公司2×10年11月与乙公司签订的销售合同生产的，合同价格为每台1．8万元；甲公司生产M型号液晶彩色电视机的单位成本为1．5万元。销售每台M型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0．1万元。N型号液晶彩色电视机是甲公司根据市场供求状况组织生产的，没有签订销售合同，单位成本为1．5万元，市场价格预计为每台1．4万元，销售每台N型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0．1万元。甲公司认为，M型号液晶彩色电视机的合同价格不能代表其市场价格，应当采用N型号液晶彩色电视机的市场价格作为计算M型号液晶彩色电视机可变现净值的依据。为此，甲公司对M型号液晶彩色电视机确认了80万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除；对N型号液晶彩色电视机确认了40万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除。此前，甲公司未对M型号和N型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备。 要求： (1)分析、判断事项(1)中，甲公司财务部对H218手机配件计提存货跌价准备的会计处理是否正确，并简要说明理由。如不正确，请说明正确的会计处理。 (2)分析、判断事项(2)中，甲公司对M型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确，并简要说明理由。 (3)分析、判断事项(2)中，甲公司对N型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确，并简要说明理由。 (4)分析、计算事项(2)中M型号和N型号液晶彩色电视机列示在资产负债表存货项目中的正确金额。
- 下列各项资产计提的减值准备，在相应减值因素消失时可以转回的是()。
- 甲股份有限公司2012年实现净利润500万元。该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
- 某旅游开发有限公司2011年8月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入650万元；（2）景区索道客运收入380万元；（3）民俗文化村项目表演收入120万元；（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算门票收入应缴纳的营业税；（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（4）计算该公司8月份合作经营酒店收入应缴纳的营业税；（5）计算商店应缴纳的营业税；（6）计算商店应缴纳的增值税。
- 计算甲公司20×0年度财务报表中存货、营业收入、营业成本项目的调整金额(减少数以“-”表示)。
- 债券A和债券B是两支刚发行的平息债券,债券的面值和票面利率相同,票面利率均高于必要报酬率,以下说法中,正确的有()。
- 下列属于并购安全审查的范围的有()。
- 增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。
- 2016年3月20日，甲、乙、丙公司分别以现金200万元、400万元和400万元出资设立丁公司，分别持有丁公司20%、40%、40%的股权。甲公司对丁公司具有重大影响，采用权益法核算。丁公司自设立日起至2018年1月1日实现净利润1000万元，除此以外，无其他影响所有者权益的事项。2018年1月1日，经甲、乙、丙公司协商，乙公司对丁公司增资800万元，相关手续于当日完成。增资后丁公司净资产为2800万元，甲、乙、丙公司分别持有丁公司15%、50%、35%的股权，甲公司仍对丁公司具有重大影响。假定不考虑相关税费等其他因素影响。下列关于甲公司因丁公司接受乙公司增资所作的会计处理中，正确的是（ ）。
- 我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有（）。
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