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  • 综合题(主观) 某旅游开发有限公司2011年8月发生有关业务及收入如下:(1)旅游景点门票收入650万元;(2)景区索道客运收入380万元;(3)民俗文化村项目表演收入120万元;(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算门票收入应缴纳的营业税;(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;(4)计算该公司8月份合作经营酒店收入应缴纳的营业税;(5)计算商店应缴纳的营业税;(6)计算商店应缴纳的增值税。

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参考答案

(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业)
(2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业——旅游业)
(3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业)
(4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业——租赁业)
(5)商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)(服务业——其他服务业)
(6)商店应纳增值税=30÷(1+3%)×3%=0.87(万元)。

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