- 单选题某实木地板企业为增值税一般纳税人,2019年11月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
- A 、16. 8万元
- B 、18. 9万元
- C 、18. 98 万元
- D 、19. 3 万元
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参考答案
【正确答案:B】
用于赠送福利院和发放给职工做福利的实木地板应视同销售计算缴纳消费税,计税依据为纳税人当月销售同类地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=(160+113)×5%+( 160+113) / (800+500)×(200+300)×5% =18.9 (万元)。对于视同销售行为,计税依据考生应重点掌握不同的计价方法。
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- A 、18.9
- B 、16.8
- C 、19.3
- D 、18.98
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- A 、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
- B 、乙企业应代收代缴的消费税15万元
- C 、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
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- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
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- B 、18.9万元
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- A 、乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元
- B 、甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元
- C 、甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税24.17万元
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- A 、乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.57万元
- B 、甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元
- C 、甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税24.17万元
- D 、甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和附加费8.55万元
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