- 单选题注册税务师对开发土地的成本费用的审核，应重点查看（）账户。
- A 、“管理费用”
- B 、“财务费用”
- C 、“开发成本”
- D 、“营业外支出”
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。
- A 、红字冲销法
- B 、蓝字更正法
- C 、补充登记法
- D 、综合账务调账法
- 2 【单选题】注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。
- A 、销售退回证明单
- B 、开具红字增值税专用发票通知单
- C 、开具红字增值税专用发票申请单
- D 、进货退出及索取折让证明单
- 3 【多选题】注册税务师在审核房地产企业的土地增值税时，在审核准予扣除的税金时，应当审核的会计账户有（）。
- A 、主营业务成本
- B 、营业税金及附加
- C 、应交税费
- D 、其他业务成本
- E 、管理费用
- 4 【多选题】注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵债，并办理相应产权转移手续
- B 、对外投资
- C 、通过老年基金会捐赠给老年活动中心
- D 、向投资者分配利润
- E 、出租，但未办理相应产权转移手续
- 5 【简答题】要求：注册税务师对审核过程中发现的问题进行分析，并进行正确的纳税调整，计算企业应缴纳的企业所得税税额。资料：注册税务师2012年1月10日受托审核某市调味品生产企业2011年企业所得税核算情况，企业会计计算的利润总额为533万元，企业已预缴企业所得税50万元，注册税务师审核时发现如下业务：（1）其他业务收入中包括：①企业外购一批包装物专门用于出租，当年取得租金收入150万元；②企业2010年3月销售散装产品时出借一大批包装物，向购买方收取押金30万元，企业会计当年记入了“其他应付款”科目，2011年因包装物逾期未收回将押金全额转入“其他业务收入”；③企业2011年2月销售时出借一批包装物，向购买方收取的押金20万元，考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”，在收取时直接全额记入了“其他业务收入”核算；（2）投资收益中有国债利息收入40万元，金融债券利息收入15万元，后将金融债券对外转让取得的所得25万元；（3）管理费用中业务招待费为9.6万元；（4）销售费用中有广告费和业务宣传费185.54万元；（5）企业2011年年初购进当年生产所需材料一批，不含税金额为280万元，取得的是普通发票，该发票未加盖发票专用章及财务专用章。后与销售单位联系时获知，此单位因违法经营被工商行政机关吊销营业执照并依法收缴了公章。此材料已经办理入库，会计人员将其计人材料明细账后，其中的80％由生产领用。购进材料时发生运费5万元，取得运输发票，进项已经抵扣；（6）企业计入管理费用中的工资中包括为公司高管支付个人家庭日常开支28万元；（7）企业12月出口产品取得销售收入500万元，产品成本300万元，当月收齐相关单证并经过税务机关审批，企业仅做了如下会计处理：借：应收账款500贷：主营业务收入——出口销售收入500借：主营业务成本300贷：库存商品300（8）其他资料：①企业账簿记载：企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入200万元，投资收益80万元，主营业务成本1200万元，其他业务成本20万元，营业税金及附加82.5万元，管理费用300万元，销售费用200万元，财务费用50万元，营业外收支净额为105.5万元，营业外收入中有技术转让所得290万元（转让收入300万元，发生转让费用10万元）；②企业当年的产品完工率为90％，完工产品的销售率为70％；③企业产品及材料适用的增值税率为17％，城建税率为7％，教育费附加为3％，出口产品退税率为15％。企业当年12月自行计算的应纳增值税额为－15万元尚未申报。
- 6 【多选题】注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的有（）。
- A 、企业将办公室增加了楼房层数
- B 、对车间进行一年一次的粉刷
- C 、对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
- D 、对厂房保持原结构，推倒重建
- E 、对房屋建筑物的轻微损伤进行修补
- 7 【多选题】注册税务师审核发放工资、薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要注意审查（）。
- A 、是否多次分散发放工资，偷逃税收
- B 、有无代扣代缴个人所得税
- C 、适用税率是否正确
- D 、是否有发放实物不计人工资总额偷逃税收
- E 、是否取得租金收入
- 8 【多选题】注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
- A 、转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
- B 、增值额超过扣除项目金额20％以上的
- C 、提供扣除项目金额不实的
- D 、隐瞒、虚报房地产成交价格的
- 9 【多选题】税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时，下列关于扣除项目的表述正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场，准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所，准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院，其成本、费用不得扣除
- 10 【多选题】税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时，下列关于扣除项目的表述正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场，准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所，准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院，其成本、费用不得扣除
热门试题换一换
- 王某诉刘某借款纠纷一案，一审法院判决刘某归还王某借款10万元，刘某不服欲提起上诉。对本案下列说法中正确的有（）。
- 2008年10月该公司转让房地产应纳营业税()元。
- 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
- 商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。
- 人民法院裁定受理破产申请，下列做法错误的是( )。
- 2013年5月20日甲公司从证券市场购入乙公司股票60000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付印花税及佣金5000元。2013年12月31日，甲公司持有的该股票的市价总额为510000元。2014年2月10日，甲公司将乙公司股票全部出售，收到价款540000元。甲公司因乙公司股票影响2014年损益的金额为（ ）元。
- 某市生产性企业2018年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2015年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
- 下列各项中，应征收契税的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7OmG5