- 客观案例题
题干：我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下∶（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元;（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注∶该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题∶
题目：2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。 - A 、525
- B 、575
- C 、1000
- D 、1200
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参考答案【正确答案：B】
该居民企业实际缴纳企业所得税=[4000+（500-300）-1900]×25%+2800×25%-700=575（万元）。
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