- 多选题注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
- A 、抵债,并办理相应产权转移手续
- B 、对外投资
- C 、通过老年基金会捐赠给老年活动中心
- D 、向投资者分配利润
- E 、出租,但未办理相应产权转移手续
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【正确答案:A,B,D】
房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的,不征土地增值税。因此,选项C不选;房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。因此,选项E,将开发产品用于出租但产权未发生转移的,不征收土地增值税。
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- 1 【单选题】注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。
- A 、为了准确计算出准予扣除项目金额,企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算,并将其计人了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
- B 、企业开发普通住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息合并核算,不能按项目分摊,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款十房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
- C 、装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
- 2 【多选题】注册税务师在审核房地产企业的土地增值税时,在审核准予扣除的税金时,应当审核的会计账户有()。
- A 、主营业务成本
- B 、营业税金及附加
- C 、应交税费
- D 、其他业务成本
- E 、管理费用
- 3 【单选题】注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。
- A 、将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
- B 、企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款十房地产开发成本)×5%以内十全部借款利息支出”的公式计算
- C 、企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
- 4 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的商品房用于( )的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
- A 、抵债,并办理相应产权转移手续
- B 、对外投资于某食品企业,共担风险
- C 、通过非营利社会团体捐赠给当地小学
- D 、分配给企业突出贡献职工
- E 、捐赠给企业的控股公司
- 5 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
- A 、抵偿债务
- B 、企业之间交换房地产
- C 、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
- D 、捐赠给关联企业
- E 、出租
- 6 【多选题】税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有( )。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场,准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所,准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋,其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院,其成本、费用不得扣除
- 7 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
- A 、抵偿债务
- B 、企业之间交换房地产
- C 、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
- D 、捐赠给关联企业
- E 、出租
- 8 【多选题】税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有( )。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场,准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所,准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋,其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院,其成本、费用不得扣除
- 9 【单选题】对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是( )。
- A 、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
- B 、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
- C 、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
- 10 【多选题】在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时,缴纳的下列税费,属于土地增值税扣除项目的有( )。
- A 、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
- B 、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
- C 、为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
- D 、销售开发产品缴纳的印花税
- E 、销售开发产品缴纳的增值税
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