- 多选题在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。
- A 、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
- B 、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
- C 、为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
- D 、销售开发产品缴纳的印花税
- E 、销售开发产品缴纳的增值税
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5％;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、650
- D 、750
- 2 【多选题】关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
- 3 【多选题】注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵债，并办理相应产权转移手续
- B 、对外投资
- C 、通过老年基金会捐赠给老年活动中心
- D 、向投资者分配利润
- E 、出租，但未办理相应产权转移手续
- 4 【多选题】下列关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，，装修费用可以计人房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
- 5 【单选题】对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。
- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
- C 、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
- 6 【单选题】在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中，下列说法错误的是（ ）。
- A 、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
- B 、转让房地产时缴纳城市维护建设税，在“与转让房地产有关的税金”中扣除
- C 、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
- D 、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
- 7 【多选题】关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。（2010年）
- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
- 8 【单选题】房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。
- A 、加罚的利息
- B 、已售精装修房屋的装修费用
- C 、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
- D 、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
- 9 【多选题】关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
- 10 【单选题】甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
- A 、10050
- B 、10375
- C 、10550
- D 、10730
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