- 综合题(主观)
题干:2010年各公司发生下述业务:(1)A公司是软件开发公司,为增值税一般纳税人。A公司销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税。企业根据税法规定可享受增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,本期A公司实际收到100万元退回的增值税税款。(2)B公司是出口企业,为增值税一般纳税人。本期实际收到增值税出口退税80万元。(3)C公司为享受林业贷款中央财政贴息的公司,本期向金融机构支付贷款利息500万元,直接取得财政贴息250万元。(4)D公司因开展社会效益突出的节能降耗示范项目而享受贴息贷款2000万元,财政贴息划拨金融机构,本期该贷款原利息100万元。享受贴息后实际支付利息50万元。(5)E公司本期取得某专项拨款1000万元用于某排污工程,该工程已于本年6月30日达到预定可使用状态,转入固定资产核算的金额为2000万元,预计使用20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。(6)F公司本期接受一项政府补贴100万元,要求用于治理当地污染。F公司购建了专门设施并于本期期末达到预定可使用状态。该专门设施原值为120万元,预计使用年限为4年,预计净残值为0,使用满两年时提前进行报废。(7)G公司因产品零售价受到政府限价,在本期期末收到100万元财政补助,其中60万元用于补贴企业本期亏损,40万元用于补贴下一年度亏损。
题目:要求:编制上述事项相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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(1)实际收到100万元退回的增值税税款:借:银行存款 100贷:营业外收入 100
(2)增值税出口退税80万元:确认时:借:其他应收款—应收出口退税款 80贷:应交税费—应交增值税(出口退税)80收到时:借:银行存款 80贷:其他应收款—应收出口退税款 80
(3)取得财政贴息:支付贷款利息时:借:财务费用 500贷:银行存款 500取得财政贴息时:借:银行存款 250贷:营业外收入 250
(4)实际支付利息时:借:财务费用 50贷:银行存款 50
(5)收到补助时:借:银行存款 1000贷:递延收益 1000工程完工时:借:固定资产 2000贷:在建工程 2000年末计提折旧:借:管理费用 50(2000/20×6/12)贷:累计折旧 50年末结转递延收益借:递延收益 25(1000/20×6/12)贷:营业外收入 25
(6)接受补助时:借:银行存款 100贷:递延收益 100设施完工达到预定可使用状态时:借:固定资产 120贷:在建工程 1202011年摊销递延收益和计提折旧时:借:递延收益 25贷:营业外收入 25借:管理费用 30贷:累计折旧 302012年的分录与2011年相同。使用满两年提前报废时:借:递延收益 50贷:营业外收入 50借:固定资产清理 60累计折旧 60贷:固定资产 120借:营业外支出 60贷:固定资产清理 60
(7)取得政府补助时:借:银行存款 100贷:营业外收入 60递延收益 40
- 1 【综合题(主观)】 要求:编制相关会计分录。
- 2 【综合题(主观)】编制甲公司调整事项相关的会计分录,合并结转以前年度损益调整。
- 3 【综合题(主观)】编制甲公司调整事项相关的会计分录。
- 4 【综合题(主观)】编制相关的会计分录。
- 5 【简答题】按上述资料编制相关的会计分录。
- 6 【简答题】根据以上资料编制相关的会计分录。
- 7 【简答题】按上述资料编制相关的会计分录。
- 8 【简答题】根据以上资料编制相关的会计分录。
- 9 【综合题(主观)】根据上述事项编制相关的会计分录,如果属于会计估计变更,计算该变更对本年度留存收益的影响数。
- 10 【计算分析题】编制上述经济业务相关的会计分录
- 根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。
- 某上市公司董事吴某,持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出,获利600万元。根据证券法律制度的规定,关于此收益,下列表述中,不正确的是()。
- 中南公司属于增值税一般纳税企业,该企业购进生产经营用固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。中南公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2009年11月1日,中南公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为3300万元,增值税额为561万元;发生保险费117万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。 (2)2009年11月15日,中南公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资3 417万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为150万元,发生安装工人工资105.6万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为75万元(不考虑增值税问题),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款15万元,该赔偿款尚未收到。 工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为30万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为60万元。 (3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为39.6万元,采用直线法计提折旧。 (4)2010年12月31日,中南公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。中南公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为300万元、450万元、600万元、900万元,2015年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为600万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后净额为2 250万元。 计提减值准备以后,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为37.68万元,采用直线法计提折旧。 已知部分时间价值系数如下: 1年 2年3年 4年5年 5%的复利现值系数 0.9524 0.9070 0.86380.8227 0.7835 (5)2011年6月30日,中南公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,中南公司以银行存款支付工程总价款365.82万元。 (6)2011年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为30万元,采用直线法计提折旧。2011年12月31日,该生产线未发生减值。 (7)2012年4月30日,中南公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,不含增值税的价款为2250万元,增值税率为17%。预计处置费用为7.5万元。 (8)2012年6月30日,中南公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款2632.5万元,另发生清理费用为7.5万元。全部款项通过银行收付。 根据上述资料作出中南公司相关账务处理。
- 以下按房产余值征收房产税的有( )。
- 甲公司投资效益优良,在当前的经营效率和财务政策下产生的现金,超过了支持销售增长的需要,则对于该公司而言,可以选取的财务战略包括( )。
- 甲与乙订立了一份苹果购销合同,约定:甲向乙交付20万公斤苹果,货款为40万元,乙向甲支付定金4万元;如任何一方不履行合同应支付违约金6万元。甲因将苹果卖与丙而无法向乙交付苹果,乙提出的如下诉讼请求中,既能最大限度保护自己的利益,又能获得法院支持的诉讼请求是( )。
- 根据外汇管理法律制度的规定,负责对合格境内机构投资者(QDII)的境外投资额度进行管理的机构是( )。
- 依据联合国贸易和发展会议(UNCTAD)2006 年《世界投资报告》提出的影响发展中国家跨国公司对外投资决策的四大动机,简要分析北方机床集团跨国并购 G 国 S 公司的主要动机;
- 某上市公司拟聘任独立董事一名。甲为该公司人力资源总监的大学同学;乙为在该公司中持股7%的某国有企业的负责人;丙曾任该公司财务部经理,半年前离职;丁为某大学法学院教授,兼职担任该公司子公司的法律顾问。根据公司法律制度的规定,可以担任该公司独立董事的是( )。
- 甲、乙、丙成立了一注册会计师事务所。根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业有下列情形之一的,应当解散的是()。
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