- 综合题(主观)某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,主营白酒生产和销售、出口业务,2011年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月5日,从某种植公司购进玉米150吨,总价款30万元,取得了农产品收购凭证;1月12日,从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元;(2)1月25日,出口自产高档粮食白酒1吨,出口离岸价格16万元,已经按规定纳税申报;(3)2月5日,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付,取得货运发票,发票注明运费7万元;(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元;(5)2月国内购进一批原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;(6)2月将单位用过的旧汽车出售,取得含税收入12.8万元,开具普通发票;(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商,约定2月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户,以成本价核算取得销售金额80万元;(9)2月25日,企业所在地区发生雪灾,购进的玉米质量发生霉变,成本为15万元;2月28日,前期购进的免税农产品由于管理不善被盗,账面成本为2.58万元。其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业1月份应退的增值税;(2)计算企业1月份留抵的增值税;(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税;(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税;(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;(7)计算企业2月销售旧汽车的增值税;(8)计算企业2月销售A型白酒的销项税额;(9)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税;(10)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。
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(1)计算企业1月份应退的增值税进项税=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(万元)免抵退不得免抵税额=16×(17%-13%)=0.64(万元)应纳增值税=0-(52.34-0.64)=-51.70(万元)免抵退税额=16×13%=2.08(万元)当期应纳税额的绝对值大于免抵退税额,所以应退税额=2.08万元
(2)企业1月份留抵的增值税留抵下期抵扣税额=51.7-2.08=49.62(万元)
(3)企业2月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)
(4)企业2月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)
(5)企业2月进口机械设备应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)
(6)企业2月进口机械设备应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(万元)
(7)企业2月销售旧汽车的增值税销售旧汽车的增值税=12.8÷(1+4%)×4%×50%=0.25(万元)
(8)企业2月销售A型白酒的销项税额=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130=429.56(万元)
(9)企业2月应向税务机关缴纳的增值税本期可以抵扣进项税=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%+49.62=125.63(万元)应纳增值税=429.56+0.25-125.63=304.18(万元)
(10)企业2月应向税务机关缴纳的消费税=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)110000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(万元)
- 1 【综合题(主观)】某市白酒生产公司为一般纳税人,2011年3月发生以下业务:(1)当月外购玉米两批,①向农民直接收购,支付收购金额20万元;②从一般纳税人企业购入,取得的专用发票,发票上注明价税合计56.5万元。(2)购入普通白酒3000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元,白酒公司将购人的白酒全部直接对外销售,取得的不含税销售额为16万元。(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出,委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤,县白酒加工厂代垫的辅料为5万元,另收取加工费8万元,取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元,加工厂无同类白酒的售价,加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元,企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部,用于对外销售,当月全部售出。将自产的成本为20万元,10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的),当月实际售出60%。(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元,不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元,不含税售价为40万元)组成套装出售,取得不含税销售额110万元。(7)企业自有房产原值为5000万元,其中原值为1000万元的房产对外出租,每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤,代销白酒的成本35万元,委托方指定的不含税售价是60万元,本月已全部售出,委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定,企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。(9)已知:上月增值税留抵税额为20万元;白酒消费税税率为20%,从量税每斤0.5元。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:(1)计算业务(1)的进项税额。(2)计算业务(3)县白酒加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加。(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。(6)计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税。(7)分析代销业务中的税务处理。(8)计算企业本月应缴纳的增值税。(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
- 2 【综合题(主观)】某市一家白酒生产企业为增值税=般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售粮食白酒200万瓶(每瓶1斤),其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元,取得送货运费收入29.25万元。(2)购进生产用原材料取得增值税专用发票,共计支付货款2200万元,发票上注明进项税额为374万元,专用发票已通过主管税务机关认证。(3)销售成本为2000万元。(4)发生销售费用500万元,其中广告费用和业务宣传费合计为230万元。(5)发生管理费用700万元,其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。(6)营业外支出为30万元,其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元,另外3万元为资产转让净损失。(7)计入成本费用的实发工资总额为420万元,职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元,上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。(8)从境内投资企业分回税后利润29万元,被投资企业适用企业所得税税率15%;从境外分支机构取得所得40万元,境外的分支机构适用税率20%。已知:该企业期初没有留抵进项税。要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:(1)计算该企业应缴纳的增值税税额。(2)计算应纳税所得额时,准许扣除的销售税金及附加。(3)计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用(含加计扣除)。(4)计算应纳税所得额时,工资及三项经费应调增应纳税所得额。(5)计算2011年度该企业境内应纳税所得额。(6)计算2011年度该企业共计应缴纳企业所得税。
- 3 【综合题(主观)】某市一家生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2011年度有关经营业务如下:(1)销售产品取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元。(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票。(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元。(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(8)计人成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)企业2011年应缴纳的增值税。(2)企业2011年应缴纳的营业税。(3)企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)企业2011年实现的会计利润。(5)广告费用应调整的应纳税所得额。(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。(7)财务费用应调整的应纳税所得额。(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。(10)企业2011年度企业所得税的应纳税所得额。(11)企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 4 【综合题(主观)】某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,主营业务生产销售各种化妆品和护肤护发用品。企业资产情况如下:年初占地共计80000平方米,为了扩建厂房,5月购置土地30000平方米;年初房产原值共计9800万元,10月末,新建厂房完工并办理验收手续,由在建工程转入固定资产账户原值3600万元。该化妆品厂2011年生产经营情况如下:(1)销售化妆品取得不含税收入4600万元,与化妆品销售收入相配比的销售成本2300万元;销售护肤护发品取得不含税销售收入4000万元,与其相配比的成本共计2200万元;(2)转让与基础科学相关的技术所有权收入800万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(3)5月30日将原值为600万元的厂房出租,从6月份开始收取租金,当年取得租金收入700万元(与出租厂房有关的成本100万元);转让商标权的使用权,取得特许权使用费收入80万元(商标权的成本为20万元);接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金8.5万元;取得国债利息收入30万元(暂免营业税);(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;(5)销售费用1650万元,其中广告费1480万元;(6)管理费用730万元(不包括房产税和城镇土地使用税),其中业务招待费90万元;(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);(8)计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元,当年实际发生职工福利费82万元,职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元(已取得合法凭据),三项经费未计入到成本费用中;(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;城镇土地使用税年税额5元/平方米,房产余值扣除比例30%;③化妆品消费税税率为30%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税;(2)该企业2011年应缴纳的房产税;(3)该企业2011年应缴纳的增值税;(4)该企业2011年应缴纳的消费税;(5)该企业2011年应缴纳的营业税;(6)该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;(7)该企业2011年实现的会计利润;(8)广告费应调整的应纳税所得额;(9)业务招待费应调整的应纳税所得额;(10)财务费用应调整的应纳税所得额;(11)工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(12)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(13)企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 5 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元;被查补消费税10万元,支付消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 6 【多选题】 某一般纳税人的白酒生产企业,2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万
- D 、不需要缴纳消费税
- 7 【多选题】 某一般纳税人的白酒生产企业,2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万元
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
- D 、不需要缴纳消费税
- 8 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 9 【单选题】甲企业是一家白酒生产企业,为增值税一般纳税人,2018年2月将2吨自产的白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是60000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格,假设白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为( )元。
- A 、17750
- B 、18250
- C 、16250
- D 、18275
- 10 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 以下甲公司有关确认计量正确的有()。
- 简述领导层在战略实施中的作用。
- 在对资产负债表日后调整事项进行调整处理时,以下项目中,不应变更的是()。
- 票据权利人为将票据权利出质给他人而进行背书时,如果未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样,只是签章并记载被背书人名称,则该背书行为的效力是()。
- 甲公司2016年1月1日,与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其自用办公楼以4500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2016年1月1日至2020年12月31日的期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金300万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为6000万元,已计提折旧750万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年。同等办公楼的市场售价为5500万元,市场上租用同等办公楼每年需支付租金520万元。2016年1月1日,甲公司收到乙公司支付的款项,并办妥办公楼产权变更手续。甲公司2016年相关会计处理正确是( )。
- 美国的大卫于2017年4月10日,来我国从事外教工作。如大卫要想成为我国《外汇管理条例》中所称的“境内个人”,需要在我国境内连续居住满()。
- 丁公司押贷款业务应缴纳印花税。
- 分别计算A、B产品的变动成本和边际贡献。
- 下列各项中,不属于我国法律渊源的是( )。
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