参考答案

(1)计算业务(1)的进项税额进项税额=20×13%+56.5÷(1+13%)×13%=9.1（万元）
(2)计算业务(3)县白酒加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加发出的玉米账面的成本=(20+56.5-9.1)×40% =26.96（万元）县加工厂应代收代缴消费税为(26.96+20+13+5000×0.5÷10000)÷(1-20%)×20%+5000×0.5÷10000 =15.30（万元）县加工厂应代收代缴的城建税和教育费附加为15.30×(3%+5%)=1.22（万元）
(3)计算业务(4)中、A牌白酒抵债应确认的销项税额90×17% =15.3（万元）
(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额业务(5)中下设门市部销售的A牌白酒应确认的销项税额= (90÷50%×10%)×17%=3.06（万元）B牌白酒应确认的销项税额=38×60%×17%=3.88（万元）销项税额合计=3.06+3.88=6.94（万元）.消费税额=38×60%×20%+10000×60%×0.5÷10000=4.86（万元）
(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额销项税额=110×17% =18.7（万元）将高级白酒与其他礼品组成套装出售的，应当将全部销售额按白酒计征消费税。消费税= 110×2026+ (5000+500)×0.5÷10000=22.28（万元）
(6)计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税营业税=50×5%=2.50（万元）房产税=50×12%=6（万元）
(7)分析代销业务中的税务处理代销业务属于税法规定的视同销售，应当确认销项税额=60×17% =10.2（万元）取得的增值税专用发票可以抵扣，应当抵扣的进项税额=60×17% =10.2（万元）代销手续费应确认的营业税=5×5%=0.25（万元）
(8)计算企业本月应缴纳的增值税业务(2)中：应抵扣的进项税额=10×17% =1.7（万元）应确认的销项税额=16×17%=2.72（万元）业务(3)进项税额=13×17%=2.21（万元）本月进项税额=9.1+2.21+10.2+1.7-23.21（万元）本月销项税额=15.3+6.94+18.7+10.2+2.72-53.86（万元）本月应纳增值税=53.86-23.21-20=10.65（万元）
(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加本月应纳消费税=4.86+22.28=27.14（万元）本月应纳营业税=2.5+0.25=2.75（万元）本月应纳城建税及教育费附加=(10.65 +27.14 + 2.75)× (7% + 3%) =4.05 (万元)