参考答案

（1）该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税=8×5+3×5×7/12=48.75（万元）
（2）该企业2011年应缴纳的房产税=（9800-600）×（1-30%）×1.2%+600×（1-30%）×1.2%×5/12+700×12%+3600×（1-30%）×1.2%×2/12=168.42（万元）
（3）该企业2011年应缴纳的增值税=（4600+4000）×17%-（8.5+510+230×7%）=1462-534.6=927.4（万元）
（4）该企业2011年应缴纳的消费税=4600×30%=1380（万元）
（5）转让与基础科学相关的技术所有权收入800万元免征营业税；该企业2011年应缴纳的营业税=（700+80）×5%=39（万元）
（6）企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（927.4+1380+39）×（7%+3%）=234.64（万元）
（7）企业2011年实现的会计利润=4600+4000+800+700+80+50+8.5+30-2300-2200-100-100-20-1650-730-80-15-82-18-300-（1380+39+234.64+48.75+168.42）=802.69（万元）
（8）广告费用应调整的应纳税所得额广告费扣除限额=（4600+4000+700+80）×15%=1407（万元）应调整应纳税所得额=1480-1407=73（万元）
（9）业务招待费应调整的应纳税所得额实际业务招待费的60%=90×60%=54（万元）>销售（营业）收入的5‰=（4600+4000+700+80）×5‰=46.9（万元）应调增应纳税所得额=90-46.9=43.1（万元）
（10）财务费用应调整的应纳税所得额向非金融企业借款的利息=40-500×5.8%=11（万元）
（11）工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额工会经费扣除限额=540×2%=10.8（万元），调增应纳税所得额=15-10.8=4.2（万元）职工福利费扣除限额=540×14%=75.6（万元），调增应纳税所得额=82-75.6=6.4（万元）职工教育经费扣除限额=540×2.5%=13.5（万元），调增应纳税所得额=18-13.5=4.5（万元）工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1（万元）
（12）捐赠扣除限额=802.69×12%=96.32（万元）公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-96.32=53.68（万元）
（13）技术转让所得=800-100=700（万元）其中500万元免征企业所得税，200万元减半征收。应纳税所得额=802.69+73+43.1+11+15.1+53.68-30（国债利息）-500（免税所得）-200×50%=368.57（万元）企业2011年度应缴纳的企业所得税=368.57×25%=92.14（万元）。