- 综合题（主观）某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2011年2月计算失误漏计化妆品销售取得的含税收入46800元，2011年4月2日自行发现并实施补税，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金；（2）应补缴的消费税及其滞纳金；（3）应补缴的城建税及其滞纳金；（4）应补缴的教育费附加。
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参考答案（1）应补增值税销项税额=46800÷（1+17%）×17%=6800（元）2月的增值税应该在3月15日前缴纳，由于3月共有31天，滞纳天数自3月16日至4月2日共18天。增值税滞纳金=6800×18×0.5‰=61.2（元）应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61.2=6861.2（元）
（2）应补消费税=46800÷（1+17%）×30%=12000（元）消费税滞纳金=12000×18×0.5‰=108（元）应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108（元）
（3）应补缴城建税=（6800+12000） ×7%=1316（元）城建税应补滞纳金=1316×18×0.5‰=11.84（元）应补缴城建税及其滞纳金=1316+11.84：1327.84（元）
（4）应补缴教育费附加=（6800+12000）×3% =564（元）。
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
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- A 、10.2
- B 、15
- C 、28.2
- D 、72
- 8 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品，剩余30%留存仓库，期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15%。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。
- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
- 9 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该企业将生产的一批成本价80万元的高档化妆品移送门市部，门市部将其中70%销售，取得含税销售额113万元。高档化妆品成本利润率10%，该化妆品生产企业此项业务应缴纳的消费税税额为( ）万元。
- A 、5
- B 、7
- C 、8
- D 、15
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- A 、4.36
- B 、5.45
- C 、7.07
- D 、12.75
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