参考答案

（1）该企业当月不得抵扣和需要转出的进项税业务（1）：管理不善造成的非正常损失和外购的用于集体福利的存货及其运输费用进项税额不得抵扣，即（34+1×7%）×（15%+5%）=6.814（万元）业务（8）：非正常损失产成品，对应的外购部分需作进项税额转出，即5×70010×17%=0.595（万元）当月不得抵扣和需要转出的进项税合计=6.814+0.595=7.41（万元）
（2）该企业当月实际可抵扣的进项税（扣除不得抵扣和转出的进项税）=34+1×7%+0.3-7.41=26.96（万元）
（3）该企业当月销售产品和提供应税劳务的增值税销项税业务（3）：包装物押金暂不作销售处理包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额征税，销售A化妆品销项税额=（60+3/1.17）×17% =10.64（万元）赠送2箱等同于赠送他人，视同销售，销售B护肤品销项税额=175.5/10×12/1.17×17%=30.6（万元）业务（4）：以旧换新，即含税销售额10000×175=175（万元），以旧换新唇膏销项税额=175/1. 17×17%=25.43（万元）业务（5）：视同销售，即含税销售额=100×（100+80）元=1.8（万元），发放给女职工的礼品套盒销项税额=1.8×17% =0.31（万元）业务（6）：加工劳务销项税额=4/1.17×17%=0.58（万元）业务（7）：视同销售销项税额=15×（1+5%）／（1-30%）×17% =3.83（万元）销项税额合计=10.64+30.6+25.43+0.31+0.58+3.83=71.39（万元）
（4）该企业当月应纳的增值税业务（9）：应纳增值税=10/（1+4%） ×4%×50% =0.19（万元）当月应纳的增值税=销项税额-进项税额+征收率计算的应纳税额=71.39-26.96+0.19=44.62（万元）
（5）该企业当月可抵扣的消费税业务（1）：外购香水精按生产领用量抵扣消费税，即可抵扣200×60%×30%=36（万元）
（6）该企业应纳的消费税=（60+3/1.17）×30%+175/1.17×30%+1.8×30%+15×（1+5%）／（1- 30%） ×30%-36=18.77+44.87+0.54+6.75-36=34.93（万元）。