- 单选题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（）万元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
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参考答案【正确答案：A】
当月应扣除的消费税税额=90×80％=72（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷（1+17％）]×30％-72=28.2（万元）
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- 2 【综合题（主观）】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人（非增值税转型试点单位），生产化妆品和护肤品，生产原料的外购比例为70%，2011年3月发生以下业务：（1）外购香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费1万元，取得运输部门开具的货运发票，当月因管理不善意外遗洒15%，职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产化妆品。（2）向某小规模纳税人购进5万元生产用标签，取得普通发票；向某小规模纳税人购进包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税额0.3万元。（3）销售A化妆品5箱给甲商场，收取包装物押金2万元（单独计账）、包装物租金3万元，取得不含税销售收入60万元；销售B护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与B批发站的长期合作关系，另赠送批发站同类B护肤品2箱。（4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售唇膏1万支，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧唇膏交回的，旧唇膏可作价折合50元，顾客交回旧唇膏的，仅支付125元即可取得新的唇膏一支。（5）为迎接三八节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，护肤品同类出厂不含税价80元。（6）受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取加工费4万元，开具普通发票，并代收代缴消费税2万元。（7）将新研制的一批香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销售价格。（8）当月因管理不善毁损护肤品成品一批，账面成本5万元。（9）转让2007年购入的一台旧设备，原价20万元，转让含税价10万元。以上相关发票均已通过税务机关认证。化妆品消费税税率为30%。要求：（1）该企业当月不得抵扣和需要转出的进项税额；（2）该企业当月实际可抵扣的进项税额（扣除不得抵扣和需要转出的进项税）；（3）该企业当月销售产品和提供应税劳务的增值税销项税额；（4）该企业当月应纳的增值税；（5）该企业当月可抵扣的消费税；（6）该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）。
- 3 【综合题（主观）】某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2011年2月计算失误漏计化妆品销售取得的含税收入46800元，2011年4月2日自行发现并实施补税，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金；（2）应补缴的消费税及其滞纳金；（3）应补缴的城建税及其滞纳金；（4）应补缴的教育费附加。
- 4 【综合题（主观）】某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主营业务生产销售各种化妆品和护肤护发用品。企业资产情况如下：年初占地共计80000平方米，为了扩建厂房，5月购置土地30000平方米；年初房产原值共计9800万元，10月末，新建厂房完工并办理验收手续，由在建工程转入固定资产账户原值3600万元。该化妆品厂2011年生产经营情况如下：（1）销售化妆品取得不含税收入4600万元，与化妆品销售收入相配比的销售成本2300万元；销售护肤护发品取得不含税销售收入4000万元，与其相配比的成本共计2200万元；（2）转让与基础科学相关的技术所有权收入800万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）5月30日将原值为600万元的厂房出租，从6月份开始收取租金，当年取得租金收入700万元（与出租厂房有关的成本100万元）；转让商标权的使用权，取得特许权使用费收入80万元（商标权的成本为20万元）；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金8.5万元；取得国债利息收入30万元（暂免营业税）；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1480万元；（6）管理费用730万元（不包括房产税和城镇土地使用税），其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元，当年实际发生职工福利费82万元，职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元（已取得合法凭据），三项经费未计入到成本费用中；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；城镇土地使用税年税额5元/平方米，房产余值扣除比例30%；③化妆品消费税税率为30%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税；（2）该企业2011年应缴纳的房产税；（3）该企业2011年应缴纳的增值税；（4）该企业2011年应缴纳的消费税；（5）该企业2011年应缴纳的营业税；（6）该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（7）该企业2011年实现的会计利润；（8）广告费应调整的应纳税所得额；（9）业务招待费应调整的应纳税所得额；（10）财务费用应调整的应纳税所得额；（11）工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（12）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（13）企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 5 【计算题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、自己的采购代理人佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价15万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）。 要求： （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税； （2）计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
- 6 【单选题】 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（）万元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
- 7 【单选题】欧思雅化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为7 800件成套化妆品，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。欧思雅化妆品生产企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（ ）万元。
- A 、10.2
- B 、15
- C 、28.2
- D 、72
- 8 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品，剩余30%留存仓库，期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15%。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。
- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
- 9 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该企业将生产的一批成本价80万元的高档化妆品移送门市部，门市部将其中70%销售，取得含税销售额113万元。高档化妆品成本利润率10%，该化妆品生产企业此项业务应缴纳的消费税税额为( ）万元。
- A 、5
- B 、7
- C 、8
- D 、15
- 10 【单选题】某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产高档香水精7吨，成本18万元，将2吨用于连续生产护发素；4吨移送用于连续生产高档护肤品；1吨对外销售，取得不含税收入20万元。企业当期销售护发素取得不含税收入7万元，销售高档护肤品取得不含税收入25万元。该企业当期应纳消费税（ ）万元。
- A 、4.36
- B 、5.45
- C 、7.07
- D 、12.75
热门试题换一换
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- 根据资料(2),①计算甲公司2×12年应确认的存货跌价损失金额,并说明理由;②编制甲公司2×12年与建造合同有关的会计分录;③计算甲公司2×12年12月31日存货项目列示金额。
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- 2016年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认递延所得税资产10万元，确认递延所得税负债20万元。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
- 针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 2015年,国内硏发和制造铁路设备的东盛公司开启了国际化经营战略,在国外成立了多家子公司。东盛公司在国内的母公司保留技术和产品开发的职能,在国外的子公司只生产由母公司开发的产品。东盛公司采取的国际化经营战略类型的特点是( )。
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