- 综合题（主观）某位于市区的化妆品生产企业为增值税=般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。（消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；(3)计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加。
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参考答案(1)进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(150+60)÷(1-30%)=300（万元）进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90（万元）进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%= 51（万元）合计=90+51=141（万元）
(2)生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78（万元）当月应抵扣的消费税额= 90×80% =72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2（万元）合计=5.78+28.2=33.98（万元）
(3)企业应纳城市维护建设税= 33.98×7%=2.38（万元）企业应纳教育费附加=33.98×3% =1.02（万元）合计=2.38+1.02=3.40（万元）
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、10.2
- D 、15
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- A 、4.63
- B 、5.40
- C 、7.72
- D 、11.25
- 9 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该企业将生产的一批成本价80万元的高档化妆品移送门市部，门市部将其中70%销售，取得含税销售额113万元。高档化妆品成本利润率10%，该化妆品生产企业此项业务应缴纳的消费税税额为( ）万元。
- A 、5
- B 、7
- C 、8
- D 、15
- 10 【单选题】某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产高档香水精7吨，成本18万元，将2吨用于连续生产护发素；4吨移送用于连续生产高档护肤品；1吨对外销售，取得不含税收入20万元。企业当期销售护发素取得不含税收入7万元，销售高档护肤品取得不含税收入25万元。该企业当期应纳消费税（ ）万元。
- A 、4.36
- B 、5.45
- C 、7.07
- D 、12.75
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