- 简答题
题干：居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。（6）向关联企业支付管理费10万元。
题目：甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。其中：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。
甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】(3)转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是()万元。
- A 、298.56
- B 、366.48
- C 、433.98
- D 、544.36
- 2 【单选题】(3)公司写字楼对外投资缴纳土地增值税时扣除项目金额是()万元。
- A 、1211.6
- B 、1286.6
- C 、1378.9
- D 、0
- 3 【不定项】该项交易中外资企业转让的土地使用权()。
- A 、需经房地产评估机构评估其价格并送交房地产管理机构审核
- B 、可直接冲减购进房产的价格
- C 、需计入外资企业的营业收入
- D 、可直接冲减房地产开发公司的销售收入
- 4 【不定项】该项交易中外资企业转让的土地使用权()。
- A 、需经房地产评估机构评估其价格并送交房地产管理机构审核
- B 、可直接冲减购进房产的价格
- C 、需计入外资企业的营业收入
- D 、可直接冲减房地产开发公司的销售收入
- 5 【客观案例题】该服务公司转让土地使用权应缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、5.71
- B 、11.89
- C 、13.2
- D 、29.73
- 6 【客观案例题】该企业转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元。
- A 、1031.63
- B 、1458.28
- C 、1073.51
- D 、1091.58
- 7 【单选题】2015年2月，A地块的使用权人甲公司与B地块的使用权人乙公司约定，由乙公司在B地块上修路，供甲公司通行。2015年3月，甲公司将A地块过户给丙公司；5月，乙公司将B地块的30%过户给丁公司（称为C地块）。下列有关地役权的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、2015年2月，甲公司对乙公司的B地块享有地役权
- B 、2015年3月，丙公司对乙公司的B地块享有地役权
- C 、2015年5月，甲公司对乙公司的B地块享有地役权
- D 、2015年5月，丙公司对丁公司的C地块享有地役权
- 8 【单选题】嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是（ ）。
- A 、嘉兴公司缴纳土地增值税和契税
- B 、宜家公司缴纳土地增值税和契税
- C 、嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税
- D 、嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税
- 9 【多选题】下列各项中，对于出让国有土地使用权的，其契税的计税价格正确的有（ ）。
- A 、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格
- B 、以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关选择土地基准地价为确定价格
- C 、以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用不包括在内
- D 、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
- E 、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内
- 10 【客观案例题】该公司在计算土地增值税时，可扣除的评估价格（ ）万元。
- A 、14041.50
- B 、12650.00
- C 、13029.50
- D 、12100.00
热门试题换一换
- 大地公司欠依山公司货款100万元、欠冰花公司货款50万元。2009年9月，大地公司与顶日公司达成意向，拟由顶日公司兼并大地公司。依山公司原欠顶日公司租金80万元。下列表述错误的是（）。
- 下列合同中，可免征印花税的有( )。
- 某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确？
- 某企业制定的信用期限为30天，无现金折扣，平均收现期40天，年销售收入100万元。预计下年度企业的销售利润率与上年相同，为40％，应收账款的机会成本为10％，为扩大销售，企业制定A、B两个销售方案：A方案：信用条件“1／10，n／30”，预计销售收入将增加30万元，在所增加的销售额中，坏账损失率4％，客户获得现金折扣的比率为60％，平均收现期为25天。B方案：信用条件“2／10，n／30”，预计销售收入将增加40万元，在所增加的销售额中，坏账损失率6％，客户获得现金折扣的比率为70％，平均收现期为20天。A方案增加的利润为（）元。
- 下列业务收入不征收营业税的是（）。
- 如果长江公司为了保证2014年度实现净利润比2013年度增长10%，在其他条件不变的情况下，甲产品单位变动成本应降低为（ ）元。
- 下列房产属于免征房产税的有（ ）。
- 甲应就A、B企业的所得缴纳个人所得税（ ）万元。
- 下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，说法正确的有（ ）。
- 大海公司为一家生产电冰箱的企业，共有职工100名，2013年2月，公司以其生产的成本为5000元/台的电冰箱作为福利发放给公司职工，每台电冰箱的售价为8000元，大海公司适用的增值税税率为17%；假定100名职工中60名为直接参加生产的职工，15名为销售人员，25名为总部管理人员。那么大海公司2013年因该业务计入管理费用的金额为（ ）元。
- 某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。
- 下列关于出租人对融资租赁会计处理的表述中，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
2gykb