- 单选题某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
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参考答案【正确答案：B】
该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）。
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- A 、565
- B 、1925
- C 、2775
- D 、4245
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- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
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- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
- B 、5月1日到10月31日发生的利息
- C 、4月1日到10月31日发生的利息
- D 、4月1日到12月31日发生的利息
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- A 、借：其他应付款 11700
贷：利润分配——未分配利润 11700 - B 、借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 - C 、借：其他应付款 11700
贷：以前年度损益调整 11700 - D 、借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 11700
- 5 【单选题】某生产企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，已知，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款利率为5.8%。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
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- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
- B 、5月1日到10月31日发生的利息
- C 、4月1日到10月31日发生的利息
- D 、4月1日到12月31日发生的利息
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- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
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- A 、调减2015年度当期管理费用100万元
- B 、调增2015年当期未分配利润75万元
- C 、调减2015年年初未分配利润67.5万元
- D 、调增2015年年初未分配利润67.5万元
- 9 【客观案例题】针对上述事项（5），2015年12月31日黄河公司因该项股份支付确认的“应付职工薪酬”贷方发生额是（ ）万元。
- A 、280
- B 、
200
- C 、
350
- D 、150
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- A 、并入当年结合所得计算纳税
- B 、不作为应税所得征收个人所得税
- C 、不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税
- D 、不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税
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