- 单选题某生产企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，已知，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款利率为5.8%。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
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参考答案【正确答案：B】
关联企业利息费用调整金额=90-480×2（法定比）×5.8%=34.32（万元）。
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贷：投资收益 3700000
其他综合收益 250000 - D 、借：长期股权投资——其他综合收益 250000
贷：其他综合收益 250000
- 5 【单选题】某生产企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，已知，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款利率为5.8%。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 6 【单选题】某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。
- A 、26.42
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贷：投资收益 3700000 - B 、借：长期股权投资——损益调整 4300000
贷：投资收益 4300000 - C 、借：长期股权投资——损益调整 3950000
贷：投资收益 3700000
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- B 、8135
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贷：投资收益 3700000 - B 、借：长期股权投资——损益调整 4300000
贷：投资收益 4300000 - C 、借：长期股权投资——损益调整 3950000
贷：投资收益 3700000
其他综合收益 250000 - D 、借：长期股权投资——其他综合收益 250000
贷：其他综合收益 250000
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