- 计算分析题
题干:ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2015年的盈利预测工作。该公司2014年度的财务报表数据如下:[1479201610271-image/286.jpg][1479201610271-image/287.jpg]其他有关资料如下:(1)下年度主营业务收入预计为1512万元;(2)预计毛利率上升5个百分点;(3)预计经营和管理费用的变动部分与主营业务收入的百分比不变;(4)预计经营和管理费用的固定部分增加20万元;(5)购置固定资产支出220万元,并因此使公司折旧额达到30万元;(6)应收账款周转率保持不变(应收账款按年末余额计算),上年应收账款均可在下年收回;(7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变;(8)期末存货金额不变;(9)现金短缺时,用短期借款补充,借款的平均利息率不变,借款必须是5万元的倍数;假设新增借款需年初借入,所有借款全年计息,年末不归还,年末现金余额不得少于10万元;(10)预缴所得税30万元,该企业适用的所得税税率为30%;(11)该企业当年实现的利润全部留存;(12)假设年度内现金流动是均衡的,无季节变化。
题目:预测下年度现金流入;
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参考答案
预测下年度现金流入。
应收账款周转率=主营业务收入/年末应收账款=1260/144=8.75(次)
年末应收账款=主营业务收入/应收账款周转率=1512/8.75=172.8(万元)
2015年度现金流入=回收上年应收账款+当年主营业务收入-期末应收账款=144+1512-172.8=1483.2(万元)
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