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预测下年度现金流出。
购置固定资产支出=220(万元)
预缴所得税=30(万元)
经营和管理费用的变动部分=1512×(63/1260)=75.6(万元)
经营和管理费用的固定部分=63+20=83(万元)
因为,该企业是零售业上市公司,期末存货金额保持不变,所以,该企业当年的主营业务成本就是进货金额。
即:2014年进货金额=1008(万元)
年末应付账款对当年进货金额的比率=246/1008=24.4%
2015年进货金额=1512×(80%-5%)=1134(万元)
2015年末应付账款=1134×24.4%=276.75(万元)
2015年进货支付现金=246+1134-276.75=1103.25(万元)
现金支出合计=220+30+75.6+83+1103.25=1511.85(万元)
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