预测下年度现金余缺；_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2015年的盈利预测工作。该公司2014年度的财务报表数据如下：[1479201610271-image/286.jpg][1479201610271-image/287.jpg]其他有关资料如下：（1）下年度主营业务收入预计为1512万元；（2）预计毛利率上升5个百分点；（3）预计经营和管理费用的变动部分与主营业务收入的百分比不变；（4）预计经营和管理费用的固定部分增加20万元；（5）购置固定资产支出220万元，并因此使公司折旧额达到30万元；（6）应收账款周转率保持不变（应收账款按年末余额计算），上年应收账款均可在下年收回；（7）年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；（8）期末存货金额不变；（9）现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息，年末不归还，年末现金余额不得少于10万元；（10）预缴所得税30万元，该企业适用的所得税税率为30%；（11）该企业当年实现的利润全部留存；（12）假设年度内现金流动是均衡的，无季节变化。
题目：预测下年度现金余缺；

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参考答案

预测下年度现金余缺。
现金余缺=期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=14+1483.2-1511.85=-14.65（万元）

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